安徽省馬鞍山市人民政府辦公室

馬鞍山市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)馬鞍山市市直部門財政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理暫行辦法的通知



當(dāng)涂縣、各區(qū)人民政府，市政府各部門、直屬機構(gòu)，有關(guān)單位：

《馬鞍山市市直部門財政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理暫行辦法》已經(jīng)2011年4月25日市政府第80次常務(wù)會議研究通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，望認(rèn)真遵照執(zhí)行。









二〇一一年五月十二日



馬鞍山市市直部門財政結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余

資金管理暫行辦法



第一條 為全面提升財政科學(xué)化精細(xì)化管理水平，優(yōu)化財政資源配置，加快財政支出進度，提高財政資金使用效益，根據(jù)《中央部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理辦法》、《安徽省省級財政結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金管理辦法》和省財政廳《關(guān)于切實加強財政結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金管理的通知》等相關(guān)規(guī)定，制定本暫行辦法。

第二條 市直部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，是指與市財政有繳撥款關(guān)系的市直行政、事業(yè)單位、社會團體（以下簡稱部門、單位），在預(yù)算年度內(nèi)按照市財政局批復(fù)的本部門預(yù)算，當(dāng)年未列支出的財政資金，以及由財政部門管理的特設(shè)專戶當(dāng)年未列支出的財政資金。

市直部門財政撥款結(jié)轉(zhuǎn)資金（以下簡稱結(jié)轉(zhuǎn)資金），是指當(dāng)年支出預(yù)算已執(zhí)行但尚未完成，或因故未執(zhí)行，下年需按原用途繼續(xù)使用的財政資金。

市直部門財政撥款結(jié)余資金（以下簡稱結(jié)余資金），是指支出預(yù)算工作目標(biāo)已完成，或由于受政策變化、計劃調(diào)整等因素影響導(dǎo)致工作目標(biāo)終止，當(dāng)年剩余的財政資金。

第三條 結(jié)轉(zhuǎn)資金管理。各部門、單位項目支出資金原則上應(yīng)在當(dāng)年使用完畢。對確需結(jié)轉(zhuǎn)使用的，由部門、單位提出申請，經(jīng)財政部門審核后結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)安排使用，但下年仍未使用完畢的，全部收回市級預(yù)算。如項目單位確需繼續(xù)使用的，由單位提出申請，報市政府按追加預(yù)算有關(guān)程序辦理。

屬上級專項轉(zhuǎn)移支付項目形成的結(jié)轉(zhuǎn)資金，上級財政有具體規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。

基本建設(shè)項目結(jié)轉(zhuǎn)資金按基本建設(shè)財務(wù)管理制度執(zhí)行。

第四條 結(jié)余資金管理。市直部門結(jié)余資金按性質(zhì)劃分為基本支出結(jié)余和項目支出結(jié)余。

基本支出結(jié)余，原則上由部門、單位結(jié)轉(zhuǎn)下年繼續(xù)使用，并將安排使用情況報市財政局備案。

項目支出結(jié)余，視不同情況分別處理:⑴省級以上專項轉(zhuǎn)移支付項目支出結(jié)余，有明確規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行；沒有明確規(guī)定的，全部收回市級預(yù)算。⑵市級預(yù)算項目支出結(jié)余，全部收回市級預(yù)算。⑶基本建設(shè)項目支出結(jié)余，經(jīng)市財政局審核確認(rèn)后，按投資來源比例收回市級預(yù)算。

第五條 各部門、單位應(yīng)加強項目支出預(yù)算執(zhí)行管理，切實減少年度預(yù)算結(jié)轉(zhuǎn)。因政策變化等原因，對預(yù)計年底可能形成資金結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余的項目，應(yīng)及時提出調(diào)減當(dāng)年預(yù)算或調(diào)整用于本部門執(zhí)行中新增重點支出項目的申請，并履行規(guī)定審批程序。

第六條 財政部門要切實加強特設(shè)專戶資金的使用管理，加快資金撥付進度。對特設(shè)專戶年終資金余額，要分清結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，對上年結(jié)余的資金要上繳國庫納入預(yù)算管理。

第七條 市財政局要進一步完善體制機制，強化市級預(yù)算執(zhí)行管理措施，督促和配合部門、單位加快預(yù)算支出進度，切實提高財政資金使用效益。

第八條 嚴(yán)格執(zhí)行國庫集中收付管理制度，完善國庫單一賬戶體系。取消執(zhí)收部門、單位的政府非稅收入過渡賬戶，執(zhí)收部門、單位收取的所有政府非稅收入，按規(guī)定統(tǒng)一繳入國庫或財政專戶，嚴(yán)禁設(shè)立“小金庫”。

第九條 嚴(yán)格特設(shè)專戶管理。取消不符合現(xiàn)行政策規(guī)定的專戶，撤銷執(zhí)行政策到期和資金已使用完畢的專戶，除有政策明確規(guī)定外，原則上不再開設(shè)新的特設(shè)專戶。

第十條 市財政局、市審計局要加強對各部門、單位結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金的監(jiān)督檢查。 對違反本辦法規(guī)定的部門和單位，要按照《財政違法行為處罰處分條例》相關(guān)規(guī)定，責(zé)令其進行糾正，或通過調(diào)減部門預(yù)算等方式將結(jié)轉(zhuǎn)或結(jié)余資金收回市級財政。

第十一條 對納入預(yù)算管理的各項政府性基金和專項收入項目支出的結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金，按照基金和專項收入管理有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十二條 本辦法由市財政局負(fù)責(zé)解釋。

第十三條 本辦法自發(fā)布之日起施行。