黑龍江省牡丹江市人民政府辦公室

牡丹江市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)牡丹江市政府投資建設(shè)項目審計辦法的通知


各縣（市）、區(qū)人民政府，市政府各直屬單位：

經(jīng)市政府同意，現(xiàn)將《牡丹江市政府投資建設(shè)項目審計辦法》印發(fā)給你們，請認真遵照執(zhí)行。







二Ｏ一一年七月八日






牡丹江市政府投資建設(shè)項目審計辦法



　　第一章 總則

　　

　　第一條 為加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，規(guī)范投資行為，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》、審計署《政府投資項目審計規(guī)定》、《黑龍江省國家建設(shè)項目審計辦法》等法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實際，制定本辦法。

　　第二條 本辦法所稱政府投資建設(shè)項目是指：

　�。ㄒ唬┮载斦�資金、政府設(shè)立的專項資金、政府統(tǒng)一借貸的資金、國債資金、政府專項補助資金等為主要資金來源的項目，或者以政府及其部門為投資主體的項目；

　�。ǘ�）使用社會捐贈資金、國際組織、外國政府的援助貸款資金或者福利彩票、體育彩票等公益性資金投資建設(shè)的公共、公益性建設(shè)項目；

　　（三）未全部使用上述資金，但上述資金占項目總投資的比例超過百分之五十，或者占項目總投資的比例在百分之五十以下，但政府擁有項目建設(shè)、運營實際控制權(quán)的建設(shè)項目；

（四）法律、法規(guī)和政府規(guī)定的其他投資項目。

第三條　市審計機關(guān)是政府投資項目審計監(jiān)督的部門，具體實施審計監(jiān)督活動。與政府投資項目相關(guān)的職能部門，應(yīng)當在各自的職責范圍內(nèi)配合并協(xié)助審計機關(guān)開展對政府投資項目的審計監(jiān)督工作。

市發(fā)改、財政、住建等部門制定年度項目計劃、建設(shè)、管理實施方案時，應(yīng)當將建設(shè)項目投資規(guī)模和標準、年度投資安排和建設(shè)內(nèi)容、概算等內(nèi)容告知市審計機關(guān)。項目建設(shè)主管部門和建設(shè)單位應(yīng)當在項目開工之日起30日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)報送國家建設(shè)項目立項的資料。

第四條 政府投資項目的審計監(jiān)督實行計劃管理。市審計機關(guān)應(yīng)當根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和政府的要求及上級審計機關(guān)的工作安排，編制年度審計項目計劃，并組織實施。

第五條 被審計單位必須依法接受審計機關(guān)的審計，應(yīng)當在編制竣工決算后10日內(nèi)向?qū)徲嫏C關(guān)申請竣工決算審計。需要審批的建設(shè)項目應(yīng)當自財政或者其他有關(guān)主管部門對竣工決算審批之日起10日內(nèi)，向?qū)徲嫏C關(guān)申請竣工決算審計。

財政主管部門對政府投資項目實行評審的，應(yīng)當在評審工作結(jié)束時將評審結(jié)果報告同時抄送審計機關(guān)。

　　第六條 審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目的審計結(jié)果作為項目結(jié)算、竣工決算的依據(jù)。

　　第七條 審計機關(guān)根據(jù)工作需要建立專家咨詢庫，可以聘請具有與審計事項相關(guān)的專業(yè)人員參與審計；也可以采取招投標等方式組織委托符合法定條件的社會中介機構(gòu)參加審計，審計機關(guān)對其承辦的審計業(yè)務(wù)質(zhì)量進行監(jiān)督檢查。

　　審計機關(guān)聘請專業(yè)人員或組織委托社會中介機構(gòu)進行審計所需專項經(jīng)費由同級財政予以安排。

第八條　審計機關(guān)實施政府投資項目審計時，可依照法定程序?qū)�建設(shè)、代建、征地拆遷、勘察、設(shè)計、施工、監(jiān)理、采購、供貨、招標代理等單位與政府投資項目直接有關(guān)的財務(wù)收支及相關(guān)經(jīng)濟活動進行審計監(jiān)督或者審計調(diào)查。

第二章 審計程序

　　第九條 審計機關(guān)根據(jù)審計計劃確定的事項組成審計組，并在實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書。被審計單位應(yīng)當配合審計機關(guān)的工作，并提供必要的工作條件。

　　第十條 審計機關(guān)派出的審計組實施竣工決算審計時，被審計單位應(yīng)按照審計機關(guān)規(guī)定的期限和要求提供與建設(shè)項目相關(guān)的資料（含電子數(shù)據(jù)），并對其真實性、完整性負責。

（一）建設(shè)項目的概、預(yù)算編制資料及有權(quán)部門的批準文件；

（二）建設(shè)項目前期評估、征地、拆遷等相關(guān)資料；

（三）建設(shè)項目招投標資料和合同文本；

（四）建設(shè)項目設(shè)計方案、施工圖紙、竣工圖、設(shè)計變更等；

（五）工程結(jié)算資料（含各類協(xié)議、紀要、簽證、竣工驗收報告等）；

（六）建設(shè)項目內(nèi)控制度資料；

（七）建設(shè)項目竣工決算報表、會計憑證、財務(wù)會計報表及交付使用資產(chǎn)、項目結(jié)余物資清單、未完工程項目等與政府投資建設(shè)項目財務(wù)收支有關(guān)的資料；

（八）需要提供的其它資料。

　　第十一條 審計組向?qū)徲嫏C關(guān)提交的審計報告，按照審計機關(guān)規(guī)定的程序?qū)徟�后，�?yīng)當征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應(yīng)當自收到審計報告之日起10日內(nèi)提出書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有提出書面意見的，視為無異議，并由審計人員予以注明。

　　第十二條 審計機關(guān)根據(jù)規(guī)定的程序?qū)�審計組的審計報告進行審議，提出審計機關(guān)的審計報告。

　　對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當給予處理、處罰的，審計機關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)做出審計決定或者向有關(guān)主管部門提出處理意見。

　　 第十三條 審計機關(guān)在跟蹤審計中，可以根據(jù)需要及項目進度、具體審計事項進展情況，分階段、分事項提出審計結(jié)論性文書及審計建議，各相關(guān)單位應(yīng)當將審計建議落實情況及時反饋審計機關(guān)。

　　第十四條 依照有關(guān)規(guī)定，審計機關(guān)可以向有關(guān)部門通報或者向社會公布建設(shè)項目審計結(jié)果。通報或者公布審計結(jié)果，應(yīng)當遵守國家有關(guān)規(guī)定，依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

　　

第三章 審計內(nèi)容



　　第十五條 政府投資建設(shè)項目的審計內(nèi)容包括：

（一）建設(shè)項目建設(shè)程序、建設(shè)資金籌集、征地拆遷、勘察、設(shè)計等前期工作的真實性、合法性和合規(guī)性；

（二）建設(shè)資金的撥付、管理和使用情況；

（三）建設(shè)項目概算審批、執(zhí)行及其調(diào)整的真實性和合法性；

（四）建設(shè)項目招投標程序及其結(jié)果的合法性和有效性；

（五）建設(shè)項目合同訂立、履行、變更、轉(zhuǎn)讓和終止的真實性、合法性和有效性；

（六）建設(shè)項目工程設(shè)計變更、施工現(xiàn)場簽證是否合規(guī)、及時、完整、真實；

（七）建設(shè)項目內(nèi)控制度的建立和落實情況的真實性和合法性；

（八）與建設(shè)項目相關(guān)的勘察、設(shè)計、建設(shè)、監(jiān)理、施工、采購、供貨等單位履行職責情況的真實性、合法性和有效性；

（九）建設(shè)項目成本計算、價款結(jié)算、竣工交付情況的真實性和合法性；

（十）與建設(shè)項目相關(guān)的各種稅費是否按規(guī)定及時準確計提和繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定；

（十一）項目尾工工程未完工程量和資金預(yù)留情況的真實性和合法性；

（十二）交付使用的資產(chǎn)及其手續(xù)的真實性、合法性和完整性；

（十三）建設(shè)項目的投資效益情況；

（十四）法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督和調(diào)查的其他事項。

第四章 責任追究



　　第十六條 被審計單位違反國家法律、法規(guī)和本辦法規(guī)定，拒絕或者拖延提供與審計事項有關(guān)資料的，或者提供的資料不真實、不完整的，或者拒絕、阻礙檢查的，由審計機關(guān)責令改正的，可以通報批評，給予警告；拒不改正，依照有關(guān)法律法規(guī)追究責任。

　　第十七條　對改變項目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用建設(shè)資金的，審計機關(guān)應(yīng)當予以制止，責令限期收回，并建議主管部門依法給予有關(guān)人員行政處分；涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)依法追究刑事責任。

　　第十八條 對虛報投資完成額、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余資金的，審計機關(guān)應(yīng)當責成有關(guān)責任單位按國家規(guī)定和現(xiàn)行會計制度予以糾正；情節(jié)嚴重的，建議主管部門依法給予有關(guān)人員行政處分。

　　第十九條 對工程結(jié)算中多計工程款的，審計機關(guān)應(yīng)當責令建設(shè)單位和施工單位予以調(diào)整；已簽證多付工程款的，審計機關(guān)應(yīng)當責令建設(shè)單位限期收回或者直接收繳財政。

　　第二十條 因勘察、設(shè)計及監(jiān)理單位的過錯而造成項目重大預(yù)、決算失控和投資損失的，審計機關(guān)應(yīng)報告政府并責成建設(shè)單位或項目法人依據(jù)合同約定追究賠償責任。

　　第二十一條 對建設(shè)、施工、設(shè)計、采購等單位應(yīng)計、應(yīng)繳而未計繳的各種稅費，審計機關(guān)應(yīng)按有關(guān)財經(jīng)法規(guī)、規(guī)定進行處理、處罰。

　　第二十二條 審計機關(guān)在審計過程中發(fā)現(xiàn)與政府投資建設(shè)項目相關(guān)單位有其他違反國家法律、法規(guī)的行為，應(yīng)當根據(jù)有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰。

　　第二十三條 審計機關(guān)組織的社會中介機構(gòu)或者聘請的專業(yè)人員在政府投資建設(shè)項目審計中違反有關(guān)法律、法規(guī)和規(guī)定的，應(yīng)當停止其承擔的工作，追究違約責任；涉嫌犯罪的，移送司法機關(guān)追究刑事責任。

　　 第二十四條 審計機關(guān)對政府投資建設(shè)項目實施抽審時，發(fā)現(xiàn)社會中介機構(gòu)和人員存在違規(guī)、違法行為或出具虛假報告時，應(yīng)當責令改正；情節(jié)嚴重的，可移送業(yè)務(wù)管理部門和行業(yè)協(xié)會依法予以處理、處罰，直至退出參與政府投資建設(shè)項目審計市場。

　　第二十五條　 審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守或者泄露所知悉的國家秘密、商業(yè)秘密的，依法給予處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責任。

　　 第二十六條　 被審計單位對審計機關(guān)做出的審計決定不服，依照《中華人民共和國審計法》第四十八條的有關(guān)規(guī)定處理。

　　 第五章　附則

第二十七條 本辦法與國家、省有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章不一致的，以國家、省有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章為準。

第二十八條　本辦法自發(fā)布之日起施行。