四川省德陽市人民政府辦公室

德陽市人民政府辦公室關(guān)于印發(fā)《德陽市政府投資建設(shè)項目跟蹤審計監(jiān)督辦法》的通知



各縣（市、區(qū)）政府、德陽經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會，市級各部門：

　　《德陽市政府投資建設(shè)項目跟蹤審計監(jiān)督辦法》已經(jīng)市政府第七屆六次常務(wù)會審議通過，現(xiàn)印發(fā)給你們，請認(rèn)真遵照執(zhí)行。


二○一二年六月二十五日



德陽市政府投資建設(shè)項目跟蹤審計監(jiān)督辦法

第一章 總 則

　　第一條 為加強對政府投資建設(shè)項目的審計監(jiān)督，進(jìn)一步規(guī)范對政府投資重點建設(shè)項目的跟蹤審計監(jiān)督行為，提高政府投資效益，充分發(fā)揮審計保障經(jīng)濟社會健康運行的“免疫系統(tǒng)”功能，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實施條例》等有關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，結(jié)合德陽市實際，制定本辦法。

　　第二條 跟蹤審計是指審計機關(guān)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章，按照規(guī)定程序，對建設(shè)項目從立項至項目建成竣工移交全過程實施的審計監(jiān)督。

第三條 下列政府投資建設(shè)項目應(yīng)進(jìn)行跟蹤審計監(jiān)督：

　　（一）市政府確定的市本級政府投資重點建設(shè)項目。

　�。ǘ�）市政府批準(zhǔn)列入市審計局年度審計項目計劃的政府投資建設(shè)項目。

　　（三）市政府交辦的其他政府投資建設(shè)項目。

　　第四條 跟蹤審計堅持獨立、客觀、公正、以審促建、監(jiān)督與服務(wù)相結(jié)合的原則。

　　第五條 市審計局對政府投資建設(shè)項目的審計結(jié)果作為項目結(jié)算、竣工決算的依據(jù)，并對與政府投資項目直接相關(guān)的單位具有約束力。

第二章 相關(guān)部門職責(zé)

　　第六條 市審計局是市本級政府投資建設(shè)項目跟蹤審計監(jiān)督的實施主體。對項目建設(shè)管理和資金使用的真實性、合法性和效益性進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　第七條 市審計局應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資項目審計質(zhì)量控制制度,防范審計風(fēng)險。

　　第八條 市審計局可以根據(jù)工作需要，按照公開透明的原則，委托符合法定資質(zhì)和具有良好信譽的社會中介機構(gòu)或者聘請具有相關(guān)資質(zhì)的專業(yè)技術(shù)人員參與相關(guān)審計事項的審計工作，市審計局對利用其結(jié)果所形成的審計結(jié)論負(fù)責(zé)。

　　第九條 市審計局開展政府投資建設(shè)項目跟蹤審計，應(yīng)當(dāng)確定項目法人單位或其委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計單位。實施審計中可對與項目直接有關(guān)的勘測、設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項目資金的真實性、合法性進(jìn)行審計調(diào)查。

　　第十條 市審計局應(yīng)當(dāng)會同政府投資項目相關(guān)主管部門建立政府投資項目審計工作的信息共享和協(xié)作配合機制。主要內(nèi)容包括交流政府投資項目審計工作的有關(guān)信息，通報政府投資建設(shè)項目審計工作中發(fā)現(xiàn)的突出問題和重大違法、違規(guī)問題、審計結(jié)果的執(zhí)行情況等。

　　第十一條 各部門、單位的內(nèi)部審計（核）機構(gòu)及社會中介機構(gòu)對政府投資建設(shè)項目的審計（核），不能替代國家審計機關(guān)的審計監(jiān)督。市審計局依法對內(nèi)部審計（核）機構(gòu)和社會中介機構(gòu)審計（核）的政府投資建設(shè)項目進(jìn)行再監(jiān)督，對錯誤的內(nèi)容有權(quán)進(jìn)行糾正。

　　第十二條 市監(jiān)察、發(fā)展改革、財政、住建、交通、國土、水務(wù)等相關(guān)市級主管部門應(yīng)當(dāng)在各自職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助市審計局對政府投資項目實施審計監(jiān)督。

　　發(fā)展改革、住建、交通、國土、水務(wù)等相關(guān)市級主管部門制定或者調(diào)整的項目概算、年度項目投資計劃、建設(shè)管理實施方案、建設(shè)內(nèi)容后30日內(nèi)抄送市審計局。

　　財政部門對政府投資建設(shè)項目實行財政評審，應(yīng)當(dāng)在評審工作結(jié)束時，將評審結(jié)果同時抄送市審計局。市審計局進(jìn)行政府投資建設(shè)項目審計時，可以根據(jù)約定利用財政部門的投資評審結(jié)論。納入跟蹤審計的政府投資建設(shè)項目，經(jīng)竣工決算審計后，市財政局方可批復(fù)竣工財務(wù)決算。

　　市監(jiān)察局要對市政府投資的建設(shè)項目實施行政監(jiān)察，及時查處市審計局移交的案件線索。

第三章 被審計單位的責(zé)任

　　第十三條 被審計單位應(yīng)當(dāng)積極配合市審計局開展審計工作并提供必要的工作條件。

　　第十四條 被審計單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)市審計局的要求及時提供與政府投資項目有關(guān)的資料，并對資料的真實性、完整性作出書面承諾。

　　第十五條 被審計單位應(yīng)當(dāng)在發(fā)布招標(biāo)公告7個工作日之前，將招標(biāo)文件送市審計局審查并根據(jù)審查意見完善招標(biāo)文件。

　　第十六條 被審計單位應(yīng)當(dāng)在簽定建設(shè)項目有關(guān)合同7 個工作日之前，將合同文本送市審計局審查并根據(jù)審查意見完善合同。

　　第十七條 凡需要審批的工程變更，被審計單位應(yīng)當(dāng)在變更前書面通知市審計局參與審查。

　　第十八條 被審計單位在重大隱蔽工程實施隱蔽前，應(yīng)當(dāng)書面通知市審計局現(xiàn)場查勘取證。

　　第十九條 被審計單位要在季終后十日內(nèi)將上一季度工程進(jìn)展情況、工程變更情況和合同條款補充修訂等情況報送市審計局。

　　第二十條 被審計單位應(yīng)當(dāng)在招標(biāo)文件、合同文本及相關(guān)法律文書中列明“以德陽市審計局出具的審計結(jié)果作為工程價款結(jié)算支付的依據(jù)”和“工程竣工結(jié)算未經(jīng)審計機關(guān)審計，建設(shè)單位累計支付工程進(jìn)度款不得超過合同價款的80%”等內(nèi)容。

　　第二十一條 被審計單位應(yīng)當(dāng)在工程竣工驗收后45個工作日內(nèi)向市審計局報送工程結(jié)算的有關(guān)資料，90個工作日內(nèi)向市審計局報送竣工財務(wù)決算資料。

　　第二十二條 被審計單位應(yīng)當(dāng)將審計意見、建議的整改落實情況和審計決定的執(zhí)行情況按照規(guī)定的時限書面報告市審計局。

第四章 審計程序

　　第二十三條 市審計局根據(jù)市政府批準(zhǔn)的年度審計計劃和臨時交辦任務(wù)開展政府投資建設(shè)項目跟蹤審計工作。

　　第二十四條 市審計局應(yīng)當(dāng)配備具有與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和業(yè)務(wù)能力的審計人員組成審計組，依照法定程序?qū)φ�府投資項目進(jìn)行審計監(jiān)督。

　　第二十五條 市審計局對跟蹤審計項目制發(fā)跟蹤審計通知書。跟蹤審計通知書應(yīng)當(dāng)列明跟蹤審計的具體方式和要求，并在實施審計3日前，向被審計單位送達(dá)跟蹤審計通知書；遇有特殊情況，經(jīng)市人民政府批準(zhǔn)，市審計局可以直接持審計通知書實施審計。

　　第二十六條 審計組在進(jìn)場后應(yīng)根據(jù)調(diào)查了解情況確定審計重點，編制跟蹤審計實施方案。

　　第二十七條 審計組在取證過程中可以利用照相、錄像、GPS等技術(shù)裝備，對項目原始地理地貌進(jìn)行取證，對隱蔽工程及其它重要環(huán)節(jié)等進(jìn)行現(xiàn)場取證，為竣工結(jié)算提供可靠依據(jù)。

　　第二十八條 跟蹤審計過程中，市審計局可以根據(jù)需要及項目建設(shè)進(jìn)度和具體審計事項進(jìn)展情況，分階段、分事項提出審計意見、建議及審計結(jié)論性文書，跨年度的跟蹤審計項目，應(yīng)作出年度跟蹤審計報告。

　　第二十九條 審計組向市審計局提交審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位對審計報告的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自收到審計報告之日起十日內(nèi)回復(fù)書面意見；在規(guī)定期限內(nèi)沒有回復(fù)書面意見的，視為無異議。

審計組應(yīng)當(dāng)針對被審計單位回復(fù)的書面意見，作出是否采納的書面說明，連同被審計單位的書面意見一并報送市審計局。

　　第三十條 市審計局根據(jù)法定的程序，對審計組的審計報告進(jìn)行審議，并出具審計機關(guān)的審計報告。

　　第三十一條 市審計局在出具審計報告后應(yīng)當(dāng)在規(guī)定的時間內(nèi)檢查或者了解被審計單位和其他有關(guān)單位的整改情況。

第五章 跟蹤審計內(nèi)容

　　第三十二條 政府投資建設(shè)項目跟蹤審計的主要內(nèi)容：

　　（一）履行基本建設(shè)程序情況；

　�。ǘ�）投資控制和資金管理、使用情況；

　�。ㄈ�）項目建設(shè)管理情況；

　�。ㄋ模┯嘘P(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實施情況；

　�。ㄎ澹┕こ藤|(zhì)量管理情況；

　　（六）設(shè)備、物資和材料采購情況；

　　（七）征地拆遷和土地利用情況；

　　（八）環(huán)境保護(hù)情況；

　�。ň牛┕こ淘靸r及竣工決算情況；

　�。ㄊ�）其他需要跟蹤審計的內(nèi)容。

　　除重點審計上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費等問題；注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟犯罪線索，推進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；揭示投資管理體制、機制和制度方面的問題，提高政府投資管理水平。

　　第三十三條 項目建設(shè)前期跟蹤審計的主要內(nèi)容：

　　（一）項目立項、可行性研究報告、環(huán)境影響評估報告、初步設(shè)計概算、征地拆遷及開工報告等審批文件是否合法、有效、齊全。

　�。ǘ�）建設(shè)規(guī)劃許可、建設(shè)用地批準(zhǔn)及施工許可、環(huán)保及消防批準(zhǔn)、項目設(shè)計及設(shè)計圖審核等文件是否齊全、有效。

　　（三）在工程招標(biāo)公告發(fā)布前，對招標(biāo)文件相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。

　�。ㄋ模┏椴楦鲄⒔▎挝坏钠髽I(yè)法人營業(yè)執(zhí)照、行業(yè)資質(zhì)證書、項目管理團隊人員資格、有關(guān)技術(shù)人員證書及收費許可證等資料，審查所計取的代建、勘察設(shè)計、監(jiān)理、咨詢等費用是否合規(guī)正確。

　�。ㄎ澹┰陧椖亢贤�形成初稿、尚未簽字生效前，對合同相關(guān)內(nèi)容進(jìn)行審查。

　�。�六）項目資金的來源和到位情況，后續(xù)建設(shè)資金是否落實，項目資本金是否到位。

　�。ㄆ撸�專項資金是否按照要求專戶核算、專款專用。

　　（八）各種規(guī)費是否按規(guī)定及時繳納，減、免、緩繳的手續(xù)是否完善，是否符合有關(guān)規(guī)定。

　�。ň牛┱鞯亍⒉疬w補償是否符合有關(guān)規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)，有無擅自擴大拆遷范圍、提高標(biāo)準(zhǔn)、降低標(biāo)準(zhǔn)或其他損害拆遷人或被拆遷人利益的行為。

　　第三十四條 項目建設(shè)實施階段跟蹤審計的主要內(nèi)容：

　　（一）審查項目建設(shè)單位的工程簽證、驗收制度，材料、設(shè)備管理制度；資金撥付和費用支出報銷等內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行情況。

　�。ǘ�）審查項目建設(shè)有關(guān)單位履行合同情況，有無違法分包和轉(zhuǎn)包的行為。

　　（三）根據(jù)需要參加施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)復(fù)測、工程例會和工程設(shè)計變更評審會；檢查施工現(xiàn)場原始地貌數(shù)據(jù)和各項現(xiàn)場簽證是否及時、完整、真實；監(jiān)督重點隱蔽工程施工及其驗收、重大設(shè)計變更及其程序是否合規(guī)，內(nèi)容是否真實，手續(xù)是否齊全。

　　（四）建設(shè)資金撥付是否與投資進(jìn)度相協(xié)調(diào)，有無大量資金閑置或因資金不到位而造成停工待料等損失浪費現(xiàn)象；建設(shè)資金是否�？顚Ｓ�，有無擠占、挪用項目資金的行為；對往來資金數(shù)額較大且長時間不結(jié)轉(zhuǎn)的預(yù)付工程款、預(yù)付備料款項要查明原因，防止出現(xiàn)超付工程款現(xiàn)象。

　�。ㄎ澹�審查大宗設(shè)備、材料采購。主要檢查所采購的設(shè)備、材料是否符合已報經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計文件和建設(shè)計劃，是否按規(guī)定招投標(biāo)，是否按照公開、公平、公正、擇優(yōu)的原則來確定供應(yīng)單位。

　　（六）審查環(huán)境保護(hù)設(shè)施與主體工程建設(shè)是否同步實施。

　　（七）對工程質(zhì)量管理情況進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)督相關(guān)職能部門和監(jiān)理機構(gòu)是否履職到位，抽查購銷合同中涉及大型設(shè)備和大宗材料合格證書等，檢查交工驗收和有關(guān)職能部門對項目質(zhì)量驗收情況。

　　第三十五條 項目竣工決算階段跟蹤審計的主要內(nèi)容：

　　根據(jù)各階段的審計意見和其它建設(shè)資料，審核被審計單位報送的建設(shè)項目竣工決算及其它竣工文件資料，審查建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、項目財務(wù)管理及會計核算情況、竣工財務(wù)決算報表、項目預(yù)（概）算執(zhí)行情況、項目基建收入、結(jié)余資金情況及法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計監(jiān)督的其他事項。

　　對建設(shè)項目的績效進(jìn)行審計評價。

第六章 違規(guī)責(zé)任

第三十六條 對審計發(fā)現(xiàn)的違反國家財務(wù)收支規(guī)定的，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，由市審計局作出審計決定；對違反國家規(guī)定的工程建設(shè)管理行為需要市級有關(guān)主管部門處理的事項，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)主管部門處理；涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)或經(jīng)濟犯罪的，應(yīng)當(dāng)移送紀(jì)檢監(jiān)察或司法機關(guān)處理。

　　有關(guān)部門收到市審計局案件移送文書后，應(yīng)當(dāng)依法調(diào)查處理，并在處理完畢后15日內(nèi)將調(diào)查處理結(jié)果書面告知市審計局，當(dāng)年未處理完畢的事項于當(dāng)年12月底前將調(diào)查進(jìn)展情況書面告知市審計局。

　　第三十七條 市審計局對在項目審計中涉及到的應(yīng)予問責(zé)的領(lǐng)導(dǎo)干部，應(yīng)當(dāng)依據(jù)有關(guān)規(guī)定提出問責(zé)建議移交相關(guān)部門處理。

　　第三十八條 市審計局出具的審計決定書，具有法律約束力，有關(guān)單位應(yīng)當(dāng)依照執(zhí)行。

　　被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，市審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期執(zhí)行；逾期仍不執(zhí)行的，市審計局可以申請人民法院強制執(zhí)行并建議有關(guān)主管機關(guān)、單位對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予處分。

　　第三十九條 被審計單位對市審計局作出的審計決定不服的，可以依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟。

第七章 附則

　　第四十條 市審計局履行政府投資建設(shè)項目跟蹤審計監(jiān)督職責(zé)所必需的專項經(jīng)費，應(yīng)當(dāng)列入財政預(yù)算，由本級人民政府予以保證。

　　第四十一條 各縣（市、區(qū)）、德陽經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)管委會的政府投資重點建設(shè)項目以及市級行政事業(yè)單位使用捐贈資金、國外貸（贈）款建設(shè)的公益性項目，需要進(jìn)行跟蹤審計的，可參照本辦法執(zhí)行。

　　第四十二條 本辦法由市審計局負(fù)責(zé)解釋。

　　第四十三條 本辦法自2012年7月25日起施行，有效期5年，在施行過程中，如因新法律法規(guī)、規(guī)章的頒發(fā)或修訂，導(dǎo)致本辦法與其沖突的，依照法律法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定執(zhí)行。