中國證券監(jiān)督管理委員會

中國證券監(jiān)督管理委員會公告



〔2013〕41號



為進(jìn)一步規(guī)范證券公司年度報告的編制及信息披露行為，保護(hù)公司股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，提高證券公司財務(wù)信息質(zhì)量，根據(jù)《證券法》、《公司法》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)，我會對《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》（證監(jiān)會公告〔2008〕1號）進(jìn)行修改并重新公布，自2014年1月1日起施行，請各證券公司遵照執(zhí)行。




中國證監(jiān)會　　　　　　

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　 　
2013年11月20日　



公告 2013 41號 證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則.doc




證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則（2013年修訂）


第一章 總 則

　　　 為規(guī)范證券公司年度報告的編制及信息披露行為，保護(hù)公司股東和債權(quán)人的合法權(quán)益，提高證券公司財務(wù)信息質(zhì)量，根據(jù)《公司法》、《證券法》、《證券公司監(jiān)督管理?xiàng)l例》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》等法律、法規(guī)，及中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱中國證監(jiān)會）的有關(guān)規(guī)定，制訂本準(zhǔn)則。
　　　 凡根據(jù)《公司法》、《證券法》規(guī)定經(jīng)批準(zhǔn)設(shè)立的證券公司（以下簡稱公司）應(yīng)按照本準(zhǔn)則的要求編制年度報告，并在每個會計年度結(jié)束之日起4個月內(nèi)向中國證監(jiān)會報送。
　　　已公開發(fā)行證券的公司除執(zhí)行本準(zhǔn)則外，還應(yīng)按照公開發(fā)行證券的公司信息披露有關(guān)規(guī)定編制與披露年度報告。未公開發(fā)行證券的公司還應(yīng)按照本準(zhǔn)則第四章要求編制并向社會公開披露信息。
　　　 公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員應(yīng)保證年度報告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任。
　　　 本準(zhǔn)則是對公司年度報告編制和披露的最低要求。對年度報告使用者有重大影響的信息，公司均應(yīng)披露。
　　　在不影響披露內(nèi)容完整性和妨礙閱讀的前提下，公司可采用相互引證的方法，對各相關(guān)部分的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)奶幚�，以避免不必要的重�?fù)。
　　　 公司年度報告中的財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計，有關(guān)審計報告應(yīng)由該所蓋章，并由兩名注冊會計師簽名蓋章。
　　　編制合并財務(wù)報表的公司，納入合并范圍的企業(yè)和特殊目的主體的年度財務(wù)報表，以及對公司財務(wù)報表有重大影響的聯(lián)營企業(yè)、合營企業(yè)的年度財務(wù)報表，也應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。
　　　中國證監(jiān)會要求的其他專項(xiàng)報告也應(yīng)由具有證券期貨相關(guān)業(yè)務(wù)資格的會計師事務(wù)所審計。
　　　 公司必須在年度報告中全文轉(zhuǎn)載注冊會計師的審計意見，不得隨意修改或刪節(jié)會計師事務(wù)所和注冊會計師已簽發(fā)意見的財務(wù)報表。
　　　 公司在編制年度報告時還應(yīng)遵循如下一般要求：
　　�。ㄒ唬┠甓葓蟾嬷幸�用的數(shù)字應(yīng)采用阿拉伯?dāng)?shù)字，有關(guān)貨幣金額除特別說明外，指人民幣金額，并以元、千元、萬元、百萬元或億元為單位。
　　�。ǘ�）公司可根據(jù)有關(guān)規(guī)定或其他要求，編制年度報告外文譯本，同時應(yīng)保證中外文文本的一致性，并在外文文本上注明：“本報告分別以中、英（或其他語種）文編制，在對中外文文本的理解上發(fā)生歧義時，以中文文本為準(zhǔn)。”
　　�。ㄈ�）年度報告封面應(yīng)載明公司名稱、“年度報告”的字樣、報告期年份，也可載有公司的外文名稱、徽章、圖案等。年度報告的目錄應(yīng)編排在顯著位置。年度報告目錄應(yīng)標(biāo)明各章、節(jié)的標(biāo)題及其對應(yīng)的頁碼。
　　�。ㄋ模┕�司編制年度報告時可以圖文并茂，采用柱狀圖、餅狀圖等統(tǒng)計圖表，以及必要的產(chǎn)品、服務(wù)和業(yè)務(wù)活動圖片進(jìn)行輔助說明，提高報告的可讀性。
　　　 編制合并財務(wù)報表的公司，年度報告正文中披露的數(shù)據(jù)應(yīng)以合并報表數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)。按照監(jiān)管要求需用母公司數(shù)據(jù)計算和編制的內(nèi)容除外。

第二章 年度報告

第一節(jié) 重要提示、目錄和釋義

　　　 公司應(yīng)在年度報告顯要位置作出如下（但不限于）重要提示：
“本公司董事會、監(jiān)事會及董事、監(jiān)事、高級管理人員保證年度報告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記載、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏，并就其承擔(dān)個別和連帶的法律責(zé)任”。
　　　如有董事、監(jiān)事、高級管理人員對年度報告內(nèi)容存在異議或無法保證其真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的，應(yīng)當(dāng)聲明：“×××無法保證本報告內(nèi)容的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整”，并說明理由。同時，單獨(dú)列示未出席董事會審議年度報告的董事姓名及原因。
　　　公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人及會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）應(yīng)聲明并保證年度報告中財務(wù)報表的真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
　　　如果執(zhí)行審計的會計師事務(wù)所對公司財務(wù)報表出具了非標(biāo)準(zhǔn)審計意見，重要提示中應(yīng)增加以下陳述：
　　　“××?xí)�計師事�?wù)所為本公司出具了帶強(qiáng)調(diào)事項(xiàng)段的無保留意見（或保留意見、無法表示意見、否定意見）的審計報告，本公司董事會、監(jiān)事會對相關(guān)事項(xiàng)已有詳細(xì)說明，請注意閱讀”。
　　　 公司應(yīng)對可能造成報告使用者理解障礙以及特定含義的術(shù)語做出通俗易懂的解釋，年度報告的釋義應(yīng)在目錄次頁排印。

第二節(jié) 公司概況

　　　 公司應(yīng)披露如下簡介：
　　�。ㄒ唬┕�司的法定中、外文名稱及縮寫；
　　　（二）法定代表人、總經(jīng)理；
　　�。ㄈ�）注冊資本、凈資本和各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格；
　　　（四）公司注冊地址，公司辦公地址及郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱；
　　�。ㄎ澹┕�司董事會秘書的姓名、聯(lián)系地址、電話、傳真、電子信箱。
　　　 公司應(yīng)簡要介紹其歷史沿革，主要包括以前年度經(jīng)歷的改制重組、增資擴(kuò)股等情況。
　　　 公司應(yīng)采用圖表或其他有效形式，簡要介紹其組織機(jī)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外子公司等。還應(yīng)披露境內(nèi)外重要分公司、子公司的地址、設(shè)立時間、注冊資本（或營運(yùn)資金）、負(fù)責(zé)人、聯(lián)系電話等。
　　　 公司應(yīng)披露其證券營業(yè)部的數(shù)量和分布情況等。

第三節(jié) 財務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)摘要

　　　 公司應(yīng)采用數(shù)據(jù)列表方式，披露合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表主要項(xiàng)目的期末數(shù)（本年數(shù)）、期初數(shù)（上年數(shù)）和增減百分比。
　　　主要財務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)的排列應(yīng)從左到右，左起為報告期的數(shù)據(jù)。
　　　 公司應(yīng)披露的主要財務(wù)數(shù)據(jù)包括但不限于：資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益總額、營業(yè)收入、凈利潤（歸屬于母公司所有者的凈利潤）、其他綜合收益，以及與期初或上期數(shù)據(jù)相比變動超過30%的重要項(xiàng)目。公司應(yīng)披露的主要財務(wù)指標(biāo)包括但不限于：凈資產(chǎn)收益率、每股收益等。
　　　 公司應(yīng)按照監(jiān)管部門的有關(guān)要求計算凈資本、風(fēng)險資本準(zhǔn)備及相關(guān)風(fēng)險控制指標(biāo)，并列示期初數(shù)和期末數(shù)。若監(jiān)管部門在報告期內(nèi)修訂相關(guān)計算標(biāo)準(zhǔn)，期初數(shù)應(yīng)按照新標(biāo)準(zhǔn)重新計算列示。

第四節(jié) 管理層報告

　　　 公司管理層報告中應(yīng)對財務(wù)報表的數(shù)據(jù)和其他必要的統(tǒng)計數(shù)據(jù)，以及報告期內(nèi)發(fā)生和未來發(fā)生的重大事項(xiàng)進(jìn)行討論、分析，可以采用逐年比較、數(shù)據(jù)列表或其他方式對相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行列示，便于報告使用者了解其財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及未來變化情況。公司披露管理層報告應(yīng)當(dāng)遵守以下原則：
　　�。ㄒ唬┡�露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)可靠，引用數(shù)據(jù)、資料應(yīng)當(dāng)依據(jù)充分。如引用第三方的數(shù)據(jù)、資料，應(yīng)當(dāng)關(guān)注其權(quán)威性，并注明來源；
　　�。ǘ�）披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分的決策相關(guān)性，在全面分析公司各項(xiàng)主要業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上，著重關(guān)注公司業(yè)務(wù)創(chuàng)新、重大投融資等在報告期內(nèi)的執(zhí)行情況和未來計劃，有利于報告使用者充分了解公司未來變化趨勢；
　　�。ㄈ�）披露內(nèi)容應(yīng)當(dāng)具有充分關(guān)聯(lián)性，結(jié)合公司的外部環(huán)境（如宏觀環(huán)境、行業(yè)政策、行業(yè)地位或區(qū)域市場地位等）和內(nèi)部條件（如業(yè)務(wù)規(guī)模、經(jīng)營區(qū)域、技術(shù)、人員等）對公司的經(jīng)營成果和財務(wù)狀況進(jìn)行針對性的討論、分析，保持內(nèi)在邏輯的一致性；
　　�。ㄋ模┕膭罟�司披露對業(yè)績敏感度較高的關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)，分析指標(biāo)的假定條件、計算方法、選取依據(jù)，以及變化原因和趨勢；
　　�。ㄎ澹┯懻�、分析不應(yīng)簡單重復(fù)財務(wù)報表的內(nèi)容，而應(yīng)當(dāng)側(cè)重分析重要的經(jīng)營指標(biāo)和財務(wù)指標(biāo)，重點(diǎn)披露實(shí)質(zhì)性內(nèi)容、已知的重要趨勢和不確定性；
　　�。�六）語言表述平實(shí)，清晰易懂，力戒空洞、模板化。
　　　 公司應(yīng)分析披露報告期內(nèi)主要業(yè)務(wù)的經(jīng)營概況、業(yè)內(nèi)競爭狀況、所處的市場地位和核心競爭力等，以及公司為應(yīng)對報告期內(nèi)經(jīng)濟(jì)環(huán)境和市場狀況的變化，對主要業(yè)務(wù)做出的重大調(diào)整。
　　　公司可按照業(yè)務(wù)條線、區(qū)域等原則披露分部報告信息，包括分部的營業(yè)收入、成本、營業(yè)利潤的構(gòu)成、相對于上一報告期的變化情況及其變動原因。
　　　 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)破產(chǎn)重整，兼并或分立情況；子公司、分公司、營業(yè)部和特殊目的主體等設(shè)立和處置情況；重大的資產(chǎn)處置、收購、置換、剝離情況；重組其他公司情況等，以及這些活動對公司業(yè)績的影響。
　　　 公司應(yīng)披露在報告期內(nèi)業(yè)務(wù)創(chuàng)新情況，分析其對公司經(jīng)營業(yè)績和未來發(fā)展的影響，以及如何進(jìn)行風(fēng)險控制。
　　　 公司應(yīng)披露其主要的融資渠道、長短期負(fù)債結(jié)構(gòu)以及為維持流動性水平所采取的措施和相關(guān)的管理政策，同時分析其融資能力、或有事項(xiàng)及其對財務(wù)狀況的影響。
　　　 公司應(yīng)分析報告期內(nèi)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)情況，包括經(jīng)營活動、投資活動和籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量及其主要影響因素。
　　　 公司應(yīng)針對自身特點(diǎn)，遵循關(guān)聯(lián)性和重要性原則，分析影響其業(yè)務(wù)經(jīng)營活動的各項(xiàng)重大風(fēng)險因素，如政策性風(fēng)險、業(yè)務(wù)模式風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險、市場風(fēng)險等，以及這些風(fēng)險因素對本報告期及未來業(yè)績的影響，并說明已經(jīng)或計劃采取的應(yīng)對措施。
　　　 公司應(yīng)說明動態(tài)的風(fēng)險控制指標(biāo)監(jiān)控和補(bǔ)足機(jī)制建立情況，報告期內(nèi)風(fēng)險控制指標(biāo)觸及預(yù)警標(biāo)準(zhǔn)、不符合規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的情況及采取的整改措施、整改效果。
　　　 公司財務(wù)報表被會計師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的，公司應(yīng)就所涉事項(xiàng)作出說明，獨(dú)立董事、監(jiān)事會對此說明有不同意見的，還應(yīng)披露其不同意見。
　　　公司作出會計政策、會計估計變更或重大會計差錯更正的，應(yīng)披露變更、更正的原因及影響，涉及追溯調(diào)整的，應(yīng)當(dāng)披露對當(dāng)年和上年度經(jīng)營成果的影響和財務(wù)狀況的累計影響。
　　　 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)利潤分配政策的制定、執(zhí)行或調(diào)整情況，說明利潤分配政策是否符合行業(yè)有關(guān)規(guī)定、公司章程及審議程序的要求。
　　　 鼓勵公司主動披露積極履行社會責(zé)任的工作情況，包括公司在保護(hù)債權(quán)人、職工、客戶等利益相關(guān)者合法權(quán)益方面所承擔(dān)的社會責(zé)任，以及公司在社會公益事業(yè)方面所采取的措施。
　　　公司已披露社會責(zé)任報告全文的，僅需提供相關(guān)的查詢索引。

第五節(jié) 其他重要事項(xiàng)

　　　 公司應(yīng)披露本年度被處罰或公開譴責(zé)的情況，包括公司及其董事、監(jiān)事和高級管理人員被證券期貨監(jiān)管機(jī)構(gòu)、相關(guān)自律組織采取行政處罰或公開譴責(zé)，以及被財稅、外匯和審計等部門作出處罰的記錄等。
　　　 公司應(yīng)按如下要求披露報告期內(nèi)訴訟和仲裁事項(xiàng)：
（一）對以前年度和本報告期內(nèi)發(fā)生但尚未結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，應(yīng)逐項(xiàng)披露其進(jìn)展情況、涉及金額、是否形成預(yù)計負(fù)債及對公司未來的影響。對已經(jīng)結(jié)案的重大訴訟、仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)披露其具體內(nèi)容、審理結(jié)果和執(zhí)行等情況；
　　�。ǘ�）如報告期內(nèi)無重大訴訟和仲裁事項(xiàng)，公司應(yīng)明確陳述“本年度公司無重大訴訟和仲裁事項(xiàng)”。
　　　 公司應(yīng)披露其關(guān)聯(lián)方情況，以及按照日常交易、投資、債權(quán)債務(wù)等業(yè)務(wù)類別，簡要披露報告期內(nèi)關(guān)聯(lián)交易相關(guān)金額、余額等情況。
　　　 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格的變化情況。
　　　 公司應(yīng)披露可能影響其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的主要表外項(xiàng)目（如擔(dān)保、抵押、質(zhì)押、融資合約、重要的承銷合同等）的總金額及有關(guān)情況。
　　　 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)聘任、變更會計師事務(wù)所情況。若有變更會計師事務(wù)所的，應(yīng)說明變更的原因。
　　　公司應(yīng)分項(xiàng)披露歸屬于報告期和報告期內(nèi)實(shí)際支付的年報相關(guān)審計費(fèi)用情況，以及目前的審計機(jī)構(gòu)和簽字會計師已為公司提供年度財務(wù)報表審計服務(wù)的連續(xù)年限。
　　　 公司應(yīng)披露如下重大資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)：
　　�。ㄒ唬┕�司股東、董事、監(jiān)事及高級管理人員變動情況；
　　�。ǘ�）年度分配預(yù)案或決議；
　　�。ㄈ�）重大投融資行為；
　　�。ㄋ模┲卮笤V訟、仲裁事項(xiàng)等；
　　�。ㄎ澹┢髽I(yè)合并或處置子公司；
　　�。�六）其他可能對公司的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量發(fā)生重大影響的情況。
　　　 以合并口徑計算，公司的子公司發(fā)生的本節(jié)所列重要事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)視同公司的重要事項(xiàng)予以披露。

第六節(jié) 股本（資本）變動及股東情況

　　　 公司應(yīng)詳細(xì)披露其股本（或?qū)嵤召Y本）在報告期內(nèi)的變動情況，包括增資擴(kuò)股、重組合并、股權(quán)轉(zhuǎn)讓等，應(yīng)披露相應(yīng)的批準(zhǔn)文號、投資者投入或重組置換資產(chǎn)的概要描述等。
　　　 公司應(yīng)披露如下股東情況：
　　�。ㄒ唬﹫蟾嫫谀┕蓶|總數(shù)；
　　�。ǘ�）報告期末持有本公司5%以上（含5%）股份（股權(quán)）的股東名稱、年度內(nèi)股份（股權(quán)）增減變動情況、年末持股數(shù)量（出資金額）及百分比、所持股份（股權(quán)）的質(zhì)押或凍結(jié)情況。若持股5%（含5%）以上的股東少于10名，則應(yīng)列出至少前10名股東的持股情況。如前10名股東之間存在關(guān)聯(lián)關(guān)系，應(yīng)予以說明；
　　�。ㄈ�）對報告期末持股10%（含10%）以上的前5名法人股東，應(yīng)詳細(xì)介紹股東單位的法定代表人、總經(jīng)理、主營業(yè)務(wù)、注冊資本。若股東為自然人的，應(yīng)介紹其姓名、國籍、是否取得其他國家或地區(qū)居留權(quán)、最近5年內(nèi)的職業(yè)及職務(wù)等。

第七節(jié) 董事、監(jiān)事、高級管理人員和員工情況

　　　 公司應(yīng)披露現(xiàn)任及報告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名、性別、年齡、任期起止日期、期初和期末持有本公司股份、股票期權(quán)、被授予限制性股票數(shù)量、年度內(nèi)股份增減變動量及增減變動原因。獨(dú)立董事應(yīng)單獨(dú)注明。
　　　 公司應(yīng)披露現(xiàn)任董事、監(jiān)事和高級管理人員的簡要工作經(jīng)歷。董事、監(jiān)事和高級管理人員在股東單位及除股東單位外的其他單位任職或兼職情況，包括其職務(wù)及任職期間。
　　　 公司應(yīng)披露報告期內(nèi)離任的董事、監(jiān)事和高級管理人員的姓名和離任原因。
　　　 高級管理人員包括總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)負(fù)責(zé)人、合規(guī)負(fù)責(zé)人、董事會秘書及實(shí)際履行上述職務(wù)的人員。
　　　 公司董事會下設(shè)各類專門委員會的，應(yīng)披露委員會的人員構(gòu)成情況。
　　　 公司應(yīng)披露董事、監(jiān)事和高級管理人員薪酬管理的基本制度、決策程序以及薪酬情況，包括報告期末每位現(xiàn)任及報告期內(nèi)離任董事、監(jiān)事和高級管理人員在報告期內(nèi)計提的薪酬金額、實(shí)際獲得的薪酬金額、薪酬延期支付和非現(xiàn)金薪酬情況。
　　　 公司應(yīng)簡要介紹母公司和主要子公司的員工情況，主要包括：員工人數(shù)、人員分布（例如研究人員、投行人員、經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)人員、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)人員、證券投資業(yè)務(wù)人員、財務(wù)人員、信息技術(shù)人員等）和教育程度等。
　　　 公司應(yīng)披露委托經(jīng)紀(jì)人從事客戶招攬、客戶服務(wù)相關(guān)情況，包括管理模式、經(jīng)紀(jì)人人數(shù)等。
第八節(jié) 公司治理

　　　 公司應(yīng)簡要披露報告期內(nèi)股東會或股東大會、董事會會議、監(jiān)事會會議情況及決議內(nèi)容。
　　　 公司應(yīng)披露董事、監(jiān)事的履職情況，包括報告期內(nèi)董事、監(jiān)事參加董事會、監(jiān)事會會議的次數(shù)、投票表決等情況。
　　　公司應(yīng)簡要披露報告期內(nèi)每位獨(dú)立董事履行職責(zé)的情況，如獨(dú)立董事出席董事會、股東會或股東大會情況、獨(dú)立董事曾提出異議的有關(guān)事項(xiàng)及異議的內(nèi)容、獨(dú)立董事對公司有關(guān)建議是否被采納的說明。
　　　 公司應(yīng)披露董事會下設(shè)各類專門委員會在報告期內(nèi)履行職責(zé)時所提出的重要意見和建議。
　　　 公司應(yīng)披露公司合規(guī)管理體系建設(shè)情況，合規(guī)、稽核部門報告期內(nèi)完成的檢查稽核情況。

第九節(jié) 內(nèi)部控制

　　　 公司應(yīng)披露董事會關(guān)于內(nèi)部控制責(zé)任的聲明，并披露建立財務(wù)報告內(nèi)部控制的依據(jù)以及內(nèi)部控制制度建設(shè)情況。
　　　 公司應(yīng)披露經(jīng)董事會審議通過的內(nèi)部控制自我評價報告，披露報告期內(nèi)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷的具體情況，包括缺陷發(fā)生的時間、對缺陷的具體描述、缺陷對財務(wù)報告的潛在影響，已實(shí)施或擬實(shí)施的整改措施、時間及整改效果。
　　　 公司應(yīng)披露會計師事務(wù)所對公司內(nèi)部控制的意見，若與公司自我評價報告意見不一致的，公司應(yīng)當(dāng)解釋原因。

第三章 財務(wù)報表

　　　 財務(wù)報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表和附注。
　　　 公司財務(wù)報表的編制應(yīng)遵守《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》和本準(zhǔn)則所附的《證券公司財務(wù)報表附注編制的特別規(guī)定》等有關(guān)規(guī)定。
　　　 編制合并財務(wù)報表的公司，除提供合并財務(wù)報表外，還應(yīng)提供母公司財務(wù)報表。
　　　 公司提供的財務(wù)報表中會計數(shù)據(jù)的排列應(yīng)自左至右，最左側(cè)為最近一期數(shù)據(jù)。表內(nèi)各主要報表項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)有附注編號，并與財務(wù)報表附注編號相一致。財務(wù)報表的金額單位應(yīng)為人民幣元。
　　　 公司提供的財務(wù)報表應(yīng)加蓋公司公章，由公司負(fù)責(zé)人、主管會計工作的負(fù)責(zé)人及公司會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人（會計主管人員）簽名并蓋章。
第四章 年度報告公開披露信息

　　　 未公開發(fā)行證券的公司應(yīng)向社會披露按照本章要求編寫的年度報告公開信息、審計報告正文以及經(jīng)審計財務(wù)報表（不含附注）。
　　　 公司應(yīng)披露如下簡介：
　　　（一）公司的法定中、外文名稱及縮寫;
　　�。ǘ�）法定代表人、總經(jīng)理;
　　�。ㄈ�）注冊資本和各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格;
　　�。ㄋ模┕�司注冊地址，公司辦公地址及其郵政編碼，公司國際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)址、電子信箱。
　　　 公司應(yīng)披露如下股東情況：
　　�。ㄒ唬﹫蟾嫫谀┕蓶|總數(shù);
　　�。ǘ�）期末持股前5名的股東名稱、持股比例。
　　　 公司應(yīng)簡要介紹其歷史沿革。
　　　 公司應(yīng)簡要介紹其組織結(jié)構(gòu)，包括公司總部的主要職能部門、境內(nèi)外分公司、境內(nèi)外專業(yè)子公司等。
　　　 公司應(yīng)概要披露其證券營業(yè)部數(shù)量和分布情況等。
　　　 公司應(yīng)簡要介紹母公司和主要子公司員工的有關(guān)情況，主要包括：員工人數(shù)、人員分布和教育程度等。
　　　 公司應(yīng)對其資產(chǎn)質(zhì)量、流動性情況、負(fù)債狀況以及重要的投融資活動進(jìn)行簡要分析。
　　　 公司應(yīng)概要披露報告期內(nèi)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營概況和公司所處的市場地位等。
　　　 財務(wù)報表被會計師事務(wù)所出具非標(biāo)準(zhǔn)審計意見的，公司應(yīng)就所涉事項(xiàng)作出說明。
　　　 公司應(yīng)披露內(nèi)部控制自我評價報告結(jié)論和注冊會計師對內(nèi)部控制的意見。
　　　 公司應(yīng)披露董事、監(jiān)事、高級管理人員薪酬管理信息，至少包括：
　　�。ㄒ唬┬匠旯芾淼幕�本制度及決策程序;
　　�。ǘ�）年度薪酬總額和在董事、監(jiān)事、高級管理人員之間的分布情況（獨(dú)立董事需單獨(dú)列示）;
　　�。ㄈ�）薪酬延期支付和非現(xiàn)金薪酬情況。
　　　 鼓勵公司主動披露積極履行社會責(zé)任的工作情況，包括公司在保護(hù)債權(quán)人、職工、客戶等利益相關(guān)者合法權(quán)益方面所承擔(dān)的社會責(zé)任，以及公司在社會公益事業(yè)方面所采取的措施。
　　　公司已披露社會責(zé)任報告全文的，僅需提供相關(guān)的查詢索引。

第五章 附 則

　　　 本準(zhǔn)則自2014年1月1日起施行。原《證券公司年度報告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則》（證監(jiān)會公告〔2008〕1號）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第6號——證券公司財務(wù)報表附注特別規(guī)定》（證監(jiān)發(fā)〔2000〕76號）、《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第8號——證券公司年度報告內(nèi)容與格式特別規(guī)定》（證監(jiān)發(fā)〔2000〕80號）同時廢止。

附件：證券公司財務(wù)報表附注編制的特別規(guī)定



附件

證券公司財務(wù)報表附注編制的特別規(guī)定

　　　 證券公司應(yīng)按照企業(yè)會計準(zhǔn)則及其應(yīng)用指南和本特別規(guī)定編制財務(wù)報表附注。對于其他未作明確規(guī)定或創(chuàng)新的業(yè)務(wù)，公司應(yīng)按照實(shí)質(zhì)重于形式和重要性原則，通過對主要風(fēng)險和收益的判斷，嚴(yán)格把握相關(guān)業(yè)務(wù)或產(chǎn)品實(shí)質(zhì)，確保信息披露真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。
　　　 編制合并財務(wù)報表的公司，應(yīng)按照本規(guī)定分別對合并財務(wù)報表和母公司財務(wù)報表的主要項(xiàng)目進(jìn)行注釋。
　　　附注項(xiàng)目金額異常或年度間變動異常的報表項(xiàng)目，如占公司報告期末資產(chǎn)總額5%（含5%）、報告期營業(yè)收入或營業(yè)支出總額10%（含10%）以上，且兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達(dá)30%（含30%）以上的，應(yīng)具體說明原因。
　　　 對附注中的資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目注釋期末期初比較數(shù)據(jù)，一般最左側(cè)為期末數(shù)；對附注中的利潤表項(xiàng)目注釋本期與上期比較數(shù)據(jù)，一般最左側(cè)為本期數(shù)。
　　　 公司對報表重要項(xiàng)目的說明，應(yīng)當(dāng)按照資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動表及其項(xiàng)目列示的順序，采用文字和數(shù)字描述相結(jié)合的方式進(jìn)行披露。報表重要項(xiàng)目的明細(xì)金額合計，應(yīng)當(dāng)與報表項(xiàng)目金額相互勾稽。
　　　 公司財務(wù)報表附注應(yīng)至少包括以下內(nèi)容：
　　�。ㄒ唬┕�司概況；
　　�。ǘ�）財務(wù)報表的編制基礎(chǔ)；
　　　（三）遵循《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的聲明；
　　�。ㄋ模┕�司采用的主要會計政策、會計估計；
　　�。ㄎ澹�會計政策和會計估計變更及差錯更正的說明；
　　�。�六）公司應(yīng)披露主要稅種、稅率及所享受的稅收優(yōu)惠等情況。如果各分、子公司異地獨(dú)立納稅，其中執(zhí)行不同稅率的，應(yīng)予說明；
　　�。ㄆ撸﹫蟊碇匾�項(xiàng)目的說明；
　　�。ò耍┗蛴惺马�(xiàng)和承諾事項(xiàng)、資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)、關(guān)聯(lián)方關(guān)系及其交易等事項(xiàng)；
　　　（九）其他需要說明的重要事項(xiàng)。
　　　 公司應(yīng)制定與其業(yè)務(wù)特點(diǎn)相適應(yīng)的具體會計政策，不得以會計準(zhǔn)則的原則性表述代替。
　　　 公司應(yīng)披露公允價值確定、金融資產(chǎn)分類原則。采用估值技術(shù)確定公允價值的，應(yīng)披露相關(guān)估值假設(shè)及主要參數(shù)選取原則。
　　　 公司應(yīng)制定并在財務(wù)報表附注中披露可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備計提政策，明確說明可供出售金融資產(chǎn)中的權(quán)益工具投資的公允價值發(fā)生“嚴(yán)重”與“非暫時性”下跌的量化標(biāo)準(zhǔn)，該判斷標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)當(dāng)在各報告期間保持一致。
　　　 公司應(yīng)披露其所控制的境內(nèi)外重要企業(yè)和特殊目的主體以及對公司財務(wù)報表有重大影響的合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè)的全稱、注冊資本、經(jīng)營范圍以及公司對其投資額和所占權(quán)益比例等。未納入合并財務(wù)報表范圍的子公司和特殊目的主體，應(yīng)明確說明原因及對財務(wù)狀況的影響。合并報表范圍如發(fā)生變更，應(yīng)當(dāng)披露變更內(nèi)容、原因。公司報告期內(nèi)若發(fā)生購買股權(quán)或以其他方式增加控股企業(yè)和特殊目的主體的情況，應(yīng)說明每個新增企業(yè)和特殊目的主體的購買日及其確定方法。
　　　 貨幣資金應(yīng)按自有資金和客戶資金分別披露，同時在上述兩項(xiàng)下披露融資融券業(yè)務(wù)的相關(guān)數(shù)據(jù)，包括自有信用資金存款和客戶信用資金存款。
　　　自有信用資金存款反映公司存放在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的用于融資融券業(yè)務(wù)的自有信用資金款項(xiàng)。客戶信用資金存款反映客戶用于融資融券的交易或擔(dān)保的資金款項(xiàng)。
　　　
項(xiàng)目 期末 年初
外幣
金額 折算率 折人民幣金額 外幣
金額 折算率 折人民幣金額
現(xiàn)金：
人民幣
貨幣選項(xiàng)

銀行存款：
其中：自有資金
　　　　人民幣
貨幣選項(xiàng)

客戶資金
人民幣
貨幣選項(xiàng)

其他貨幣資金：
人民幣
貨幣選項(xiàng)

合計
　　　其中，融資融券業(yè)務(wù)：
項(xiàng)目 期末 年初
外幣金額 折算率 折人民幣金額 外幣金額 折算率 折人民幣金額
自有信用資金
人民幣
貨幣選項(xiàng)

客戶信用資金
人民幣
貨幣選項(xiàng)

　　　
　　　在貨幣選項(xiàng)下可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際添加行。如有因抵押、質(zhì)押或凍結(jié)等對使用有限制、有潛在回收風(fēng)險的款項(xiàng)應(yīng)單獨(dú)說明。
　　　 結(jié)算備付金應(yīng)按自有備付金和客戶備付金分別披露，同時還應(yīng)披露融資融券業(yè)務(wù)的信用備付金。
　　　信用備付金反映公司為融資融券業(yè)務(wù)的資金清算與交收而存入證券登記結(jié)算公司的款項(xiàng)。
　　　
項(xiàng)目 期末 年初
外幣金額 折算率 折人民幣金額 外幣金額 折算率 折人民幣金額
自有備付金：
人民幣
貨幣選項(xiàng)

客戶備付金：
人民幣
貨幣選項(xiàng)

信用備付金：
人民幣
貨幣選項(xiàng)

合計
　　　 融出資金反映公司開展融資融券業(yè)務(wù)向客戶提供融資的款項(xiàng)，應(yīng)根據(jù)重要性原則，按下表進(jìn)行披露。
項(xiàng)目 期末賬面余額 年初賬面余額
個人
機(jī)構(gòu)
合計
　　　
　　　公司應(yīng)按照擔(dān)保物類別（資金、債券、股票等），披露客戶因融資融券業(yè)務(wù)向公司提供的擔(dān)保物公允價值情況。
　　　
擔(dān)保物類別 期末公允價值 年初公允價值
資金
債券
股票
合計
　　　 交易性金融資產(chǎn)應(yīng)按下表填列。對于指定為以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)，公司應(yīng)參照該表格式單獨(dú)予以披露，并簡要披露相關(guān)業(yè)務(wù)情況。

項(xiàng)目名稱 期末賬面余額 期末初始成本 年初賬面余額 年初初始成本
債券
基金
股票
… …
其他
合計
　　　 可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)按下表填列，同時還應(yīng)按照項(xiàng)目類別分別列示減值準(zhǔn)備及凈值。
項(xiàng)目名稱 期末 年初
初始成本 公允價值變動 減值準(zhǔn)備 賬面價值 初始成本 公允價值變動 減值準(zhǔn)備 賬面價值
債券
基金
股票
證券公司理財產(chǎn)品
銀行理財產(chǎn)品
信托計劃
… …
其他
合計
　　　 公司應(yīng)按下表披露融券業(yè)務(wù)情況，可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際添加項(xiàng)目，同時應(yīng)披露融券業(yè)務(wù)違約概率情況。
項(xiàng)目 期末公允價值 年初公允價值
融出證券
－可供出售金融資產(chǎn)
－轉(zhuǎn)融通融入證券
轉(zhuǎn)融通融入證券總額
　　　 衍生金融工具應(yīng)按下表分別披露衍生金融資產(chǎn)和負(fù)債的年初、期末名義金額和公允價值。
類 別 期末 年初
套期工具 非套期工具 套期工具 非套期工具
名義金額 公允價值 名義金額 公允價值 名義金額 公允價值 名義金額 公允價值
資產(chǎn) 負(fù)債 資產(chǎn) 負(fù)債 資產(chǎn) 負(fù)債 資產(chǎn) 負(fù)債
利率衍生工具
（按類別列示）

貨幣衍生工具（按類別列示）

權(quán)益衍生工具（按類別列示）

信用衍生工具（按類別列示）

其他衍生工具（按類別列示）

合 計
　　　 買入返售金融資產(chǎn)應(yīng)按下表披露，同時應(yīng)披露收取的擔(dān)保物情況。

按金融資產(chǎn)種類
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
股票
債券
其他
減：減值準(zhǔn)備
賬面價值

　　　約定購回、質(zhì)押回購融出資金按剩余期限分類披露
期 限 期末賬面余額 年初賬面余額
一個月內(nèi)
一個月至三個月內(nèi)
三個月至一年內(nèi)
一年以上
合計
　　　 應(yīng)收利息應(yīng)按下表填列，可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際添加項(xiàng)目。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
債券投資
存放金融同業(yè)
資金拆借
融資融券
買入返售
其他
合計
　　　 存出保證金應(yīng)按下表填列，可根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際添加項(xiàng)目；如涉及外幣，應(yīng)參照此表單獨(dú)披露相關(guān)本、外幣期初期末金額。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
交易保證金
信用保證金
履約保證金
合計
　　　 持有至到期投資應(yīng)按下表填列。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額 期末公允價值
債券
其中（按類別列示）：
其他
持有至到期投資合計
減：持有至到期投資減值準(zhǔn)備
持有至到期投資賬面價值
　　　 公司應(yīng)在其他資產(chǎn)項(xiàng)目下披露應(yīng)收股利、其他應(yīng)收款、抵債資產(chǎn)、代理兌付債券、長期待攤費(fèi)用和待攤費(fèi)用等項(xiàng)目。
　　　 公司應(yīng)編制資產(chǎn)減值準(zhǔn)備變動表，分項(xiàng)披露各項(xiàng)減值準(zhǔn)備的變動情況。
項(xiàng)目 年初余額 本期增加 本期減少 期末余額
轉(zhuǎn)回 轉(zhuǎn)銷
買入返售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
壞賬準(zhǔn)備
可供出售金融資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
持有至到期投資減值準(zhǔn)備
長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備
投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備
固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
在建工程減值準(zhǔn)備
無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備
商譽(yù)減值準(zhǔn)備
... ...
合計
　　　 短期借款應(yīng)按下表列示。
項(xiàng)目 期末賬面余額 年初賬面余額
借款
其中：信用借款
質(zhì)押借款
... ...
其他
合計
　　　 公司應(yīng)在拆入資金項(xiàng)下披露轉(zhuǎn)融通融入資金規(guī)模、剩余期限、利率（或區(qū)間）情況。
　　　 賣出回購金融資產(chǎn)款應(yīng)按下表披露，同時還應(yīng)披露報價回購業(yè)務(wù)融入資金剩余期限、對應(yīng)期末余額、利率等信息。
按金融資產(chǎn)種類
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
股票
債券
其他
合計
報價回購融入資金按剩余期限分類
期 限 期末賬面余額 利率區(qū)間 年初賬面余額 利率區(qū)間
一個月內(nèi)
一個月至三個月內(nèi)
三個月至一年內(nèi)
一年以上
合計
　　　 代理買賣證券款應(yīng)按下表列示。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
個人
機(jī)構(gòu)
合計
　　　 信用交易代理買賣證券款應(yīng)按下表列示，反映公司接受融資融券業(yè)務(wù)客戶委托，代理買賣股票、債券和基金等有價證券而收到的款項(xiàng)。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
個人
機(jī)構(gòu)
合計
　　　 應(yīng)付利息應(yīng)按下表列示。
項(xiàng) 目 期末賬面余額 年初賬面余額
客戶資金
短期借款
拆入資金
其中：轉(zhuǎn)融通融入資金
應(yīng)付債券
賣出回購
次級債券
... ...
合 計
　　　 應(yīng)付債券應(yīng)按下表列示。
債券名稱 面值 發(fā)行日期 債券期限 發(fā)行金額 票面利率 期末余額 年初余額
債券A
債券B
... ...
　　　 公司應(yīng)在其他負(fù)債項(xiàng)目下披露應(yīng)付股利、其他應(yīng)付款、代理兌付債券款和預(yù)提費(fèi)用等項(xiàng)目。
　　　 公司應(yīng)在次級債券下逐項(xiàng)披露次級債信息。如項(xiàng)目過多，可按期限合并披露相關(guān)規(guī)模及利率區(qū)間等信息。
　　　 手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入應(yīng)按下表列示。
項(xiàng)目 本期發(fā)生額 上期發(fā)生額
手續(xù)費(fèi)及傭金收入
證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
其中：代理買賣證券業(yè)務(wù)
交易單元席位租賃
代銷金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)
期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
投資銀行業(yè)務(wù)
其中：證券承銷業(yè)務(wù)
證券保薦業(yè)務(wù)
財務(wù)顧問業(yè)務(wù)
資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)
基金管理業(yè)務(wù)
投資咨詢業(yè)務(wù)
其他

手續(xù)費(fèi)及傭金支出
證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
其中：代理買賣證券業(yè)務(wù)
交易單元席位租賃
代銷金融產(chǎn)品業(yè)務(wù)
期貨經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)
投資銀行業(yè)務(wù)
其中：證券承銷業(yè)務(wù)
證券保薦業(yè)務(wù)
財務(wù)顧問業(yè)務(wù)
資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)
基金管理業(yè)務(wù)
投資咨詢業(yè)務(wù)
其他

手續(xù)費(fèi)及傭金凈收入
其中：財務(wù)顧問業(yè)務(wù)凈收入
—并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)凈收入--境內(nèi)上市公司
—并購重組財務(wù)顧問業(yè)務(wù)凈收入--其他
—其他財務(wù)顧問業(yè)務(wù)凈收入
　　　其中，公司應(yīng)分類披露代理銷售金融產(chǎn)品的年度銷售總金額及代理銷售總收入等情況。
代銷金融產(chǎn)品業(yè)務(wù) 本期 上期
銷售總金額 銷售總收入 銷售總金額 銷售總收入
基金
銀行理財產(chǎn)品
信托
... ...
合計
　　　證券公司資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)開展情況及收入應(yīng)按下表列示。其中，集合資產(chǎn)管理計劃年初、期末受托資金應(yīng)填列實(shí)際收取的申購和認(rèn)購金額。
項(xiàng)目 集合資產(chǎn)
管理業(yè)務(wù) 定向資產(chǎn)
管理業(yè)務(wù) 專項(xiàng)資產(chǎn)
管理業(yè)務(wù)
期末產(chǎn)品數(shù)量
期末客戶數(shù)量
其中：個人客戶
機(jī)構(gòu)客戶
年初受托資金
其中：自有資金投入
個人客戶
機(jī)構(gòu)客戶
期末受托資金
其中：自有資金投入
個人客戶
機(jī)構(gòu)客戶
期末主要受托資產(chǎn)初始成本

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