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廣州市律師安生和提供：
房屋交易包括哪些主要稅費(fèi)？—廣州
交易過戶-購房業(yè)主：
費(fèi)用名稱
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
收費(fèi)依據(jù)
繳交方
房屋所有權(quán)登記費(fèi)
單位登記80元/宗
個人登記50元/宗
每增加一本證書可按每本10元收取工本費(fèi)
穗價[1999]217號
穗價[2000]58號
穗價[2002]123號
穗價[2003]104號
粵價函[1999]532號
粵價[2002]163號
計(jì)價格[2002]595號
穗價[2003]1號
粵價[2002]116號
穗價函[2003]387號
登記方承擔(dān)
交易手續(xù)費(fèi)
賣方：3元/平方米（商品房、集資房）
賣方：1.5元/平方米（解困、安居、房改房）
穗價[2002]97號
粵價[2002]108號
賣方承擔(dān)
權(quán)證印花稅
5元/本
買方承擔(dān)
費(fèi)用名稱
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
繳交方
契 稅
解困房、安居房及商品房的個人購買普通
住宅：交易價×1.5
其余：交易價×3
集資房按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)1.5計(jì)算，其征收基數(shù)：近郊1000元/平方米；中郊700元/平方米；遠(yuǎn)郊500元/平方米。
買方承擔(dān)
費(fèi)用名稱
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
征收單位
繳交方
印 花 稅
賣方：交易金額×0.05
買方：交易金額×0.05
市地稅局
（此項(xiàng)費(fèi)用不由交易中心代征）
買賣雙方共同承擔(dān)
房屋贈與登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
費(fèi)用名稱
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
收費(fèi)依據(jù)
繳交方
房屋所有權(quán)登記費(fèi)
企業(yè)登記80元/宗
個人登記50元/宗
每增加一本證書可按每本10元收取工本費(fèi)；權(quán)利人因丟失、損壞等原因申請補(bǔ)辦證書以及按規(guī)定需要更換證書且權(quán)屬狀況沒有發(fā)生變化的，收取證書工本費(fèi)每本10元。
穗價[1999]217號
穗價[2000]58號
穗價[2002]123號
穗價[2003]104號
粵價函[1999]532號
粵價[2002]163號
計(jì)價格[2002]595號
穗價[2003]1號
粵價[2002]116號
穗價函[2003]387號
登記方承擔(dān)
權(quán)證印花稅
5元/本
買方承擔(dān)
測繪費(fèi)
住宅用房：1.36元/M2
商業(yè)樓用房：2.04元/M2
多功能綜合樓用房：2.72元/M2
國測財(cái)字[2002]3號
申請方承擔(dān)
房地產(chǎn)平面附圖轉(zhuǎn)繪
按房屋面積測繪收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的30
費(fèi)用名稱
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
備 注
征收單位
繳交方
契 稅
受贈人按產(chǎn)價3繳交
每宗房屋交易
市財(cái)政局
買方承擔(dān)
土地增值稅
具體標(biāo)準(zhǔn)參看附件三
房屋有增值部分
市地稅局WGY廣州房產(chǎn)律師網(wǎng)
（調(diào)房總站代征）
贈與方承擔(dān)
營業(yè)稅及附加
具體標(biāo)準(zhǔn)參看附件二
市地稅局WGY廣州房產(chǎn)律師網(wǎng)
（調(diào)房總站代征）
贈與方承擔(dān)
土地出讓金
由房地產(chǎn)估價管理所核定具體標(biāo)準(zhǔn)參看附件一
市國土房管局
贈與方承擔(dān)
房屋繼承登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
費(fèi)用名稱
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
收費(fèi)依據(jù)
繳交方
房屋所有權(quán)登記費(fèi)
個人登記50元/宗
每增加一本證書可按每本10元收取工本費(fèi)；權(quán)利人因丟失、損壞等原因申請補(bǔ)辦證書以及按規(guī)定需要更換證書且權(quán)屬狀況沒有發(fā)生變化的，收取證書工本費(fèi)每本10元。
穗價[1999]217號
穗價[2000]58號
穗價[2002]123號
穗價[2003]104號
粵價函[1999]532號
粵價[2002]163號
計(jì)價格[2002]595號
穗價[2003]1號
粵價[2002]116號
穗價函[2003]387號
登記方承擔(dān)
權(quán)證印花稅
5元/本
買方承擔(dān)
測繪費(fèi)
住宅用房：1.36元/平方米
商業(yè)樓用房：2.04元/平方米
多功能綜合樓用房：2.72元/平方米
國測財(cái)字[2002]3號
申請方承擔(dān)
房地產(chǎn)平面附圖轉(zhuǎn)繪
按房屋面積測繪收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的30
購買預(yù)售商品房辦理退房登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
費(fèi)用名稱
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
收費(fèi)依據(jù)
繳交方
交易手續(xù)費(fèi)
原契約、合同中
建筑面積×3元/平方米
粵價[2002]108號
穗價[2002]97號
申請方承擔(dān)
房屋交易（二手房）過戶登記收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：
費(fèi)用名稱
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
收費(fèi)依據(jù)
繳交方
交易手續(xù)費(fèi)
買方：3元/平方米
賣方：3元/平方米
穗價[2002]97號
粵價[2002]108號
買賣雙方承擔(dān)
房屋所有權(quán)登記費(fèi)
企業(yè)登記80元/宗
個人登記50元/宗
每增加一人每本證書收取10元工本費(fèi)
穗價[1999]217號
穗價[2000]58號
穗價[2002]123號
穗價[2003]104號
粵價函[1999]532號
粵價[2002]163號
計(jì)價格[2002]595號
穗價函[2003]387號
穗價[2003]1號
登記方承擔(dān)
權(quán)證印花稅
買方：5元/本
買方承擔(dān)
費(fèi)用名稱
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
收費(fèi)依據(jù)
繳交方
房屋測量費(fèi)
住宅用房：1.36元/M2
商業(yè)樓用房：2.04元/M2
多功能綜合樓用房：2.72元/M2
國測財(cái)字[2002]3號
申請方承擔(dān)
房地產(chǎn)平面附圖轉(zhuǎn)繪
按房屋面積測繪收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的30
費(fèi)用名稱
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
備 注
征收單位
繳交方
契 稅
買方：個人購買普通住宅按產(chǎn)價1.5計(jì)收，其余按3計(jì)收
每宗房屋交易
市財(cái)政局
買方承擔(dān)
印 花 稅
買方：房屋產(chǎn)價的0.05
賣方：房屋產(chǎn)價的0.05
每宗房屋交易
市地稅局
（交易中心代征）
買賣方各承擔(dān)一半
土地增值稅
具體標(biāo)準(zhǔn)參看附件三
房屋有增值部分
市地稅局
（調(diào)房總站代征）
賣方承擔(dān)
個人所得稅
具體標(biāo)準(zhǔn)參看附件四
市地稅局
（調(diào)房總站代征）
賣方承擔(dān)
營業(yè)稅及附加
具體標(biāo)準(zhǔn)參看附件二
市地稅局
（調(diào)房總站代征）
賣方承擔(dān)
土地出讓金
房改房上市，按產(chǎn)價1征收；其他類型的二手房交易，由房地產(chǎn)估價管理所核定（具體標(biāo)準(zhǔn)參看附件一）
未辦理土地有償轉(zhuǎn)讓，需補(bǔ)交土地出讓金
市國土房管局
賣方承擔(dān)
附件一:土地出讓金繳交標(biāo)準(zhǔn)
類別
轉(zhuǎn)讓方式
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)
備 注
商業(yè)
公對公、公對私、私對私
按標(biāo)定地價的50收取
賣方承擔(dān)
工業(yè)
公對公、公對私、私對私
按標(biāo)定地價的25收取
住宅
公對公、公對私
按標(biāo)定地價的50收取
私對公
按標(biāo)定地價的10收取
私對私
按標(biāo)定地價的10收取
附件二:房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)征營業(yè)稅及附加
營業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)等4種稅費(fèi)實(shí)行捆綁征收，具體稅率為：
1.單位轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)：
（1）不能提供上手購房發(fā)票的：
普通單位：營業(yè)稅=轉(zhuǎn)讓收入×5
城市維護(hù)建設(shè)稅=營業(yè)稅×7
教育費(fèi)附加=營業(yè)稅×3
堤圍防護(hù)費(fèi)=轉(zhuǎn)讓收入×0.13
合計(jì)稅金=轉(zhuǎn)讓收入×5.63
外資單位：營業(yè)稅=轉(zhuǎn)讓收入×5
堤圍防護(hù)費(fèi)=轉(zhuǎn)讓收入×0.09
合計(jì)稅金=轉(zhuǎn)讓收入×5.09
（2）提供上手購房發(fā)票：
普通單位：營業(yè)稅=（轉(zhuǎn)讓收入-上手購入價）×5
城市維護(hù)建設(shè)稅=營業(yè)稅×7
教育費(fèi)附加=營業(yè)稅×3
堤圍防護(hù)費(fèi)=轉(zhuǎn)讓收入×0.13
合計(jì)稅金=（轉(zhuǎn)讓收入-上手購入價）×5.63
外資單位：營業(yè)稅=（轉(zhuǎn)讓收入-上手購入價）×5
堤圍防護(hù)費(fèi)=（轉(zhuǎn)讓收入-上手購入價）×0.09
合計(jì)稅金=（轉(zhuǎn)讓收入-上手購入價）×5.09
2．個人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)：
（1）非居住用房（非住宅）：
提供上手購房發(fā)票：（轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價）×5.5
不能提供上手發(fā)票：轉(zhuǎn)讓收入×5.5
（2）居住用房（住宅）：
普通住房：
購買未滿5年轉(zhuǎn)讓的：轉(zhuǎn)讓收入×5.5
購買超過5年（含5年）的免征。
非普通住房：
購買未滿5年轉(zhuǎn)讓的：轉(zhuǎn)讓收入×5.5
購買超過5年（含5年）轉(zhuǎn)讓的：（轉(zhuǎn)讓收入-上手發(fā)票價）×5.5
3．購買時間的界定：
（1）購買時間：以房地產(chǎn)證或契稅完稅證填發(fā)日期為準(zhǔn)。
（2）結(jié)束時間：以轉(zhuǎn)讓房屋時向房管部門申請交易填報的《廣州市房地產(chǎn)買賣、登記申請表》上注明的受理日期為準(zhǔn)。
※※※普通住房標(biāo)準(zhǔn)：
1．廣東省享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)同時滿足以下條件：住宅小區(qū)建筑容積率在1.0以上,單套住房套內(nèi)建筑面積120平方米以下(含120平方米)、實(shí)際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格的1.2倍以下(含1.2倍）。
地級以上市可根據(jù)本地實(shí)際，在上述標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)上對單套住房套內(nèi)建筑面積標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)上浮，但上浮幅度不得超過10，并必須報經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)后方可執(zhí)行。各市套內(nèi)建筑面積的浮動幅度未經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的，一律按上述標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行。各地級以上市所轄區(qū)、縣（市）應(yīng)執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
2．廣州市出臺的“享受優(yōu)惠政策的普通住房標(biāo)準(zhǔn)”規(guī)定：住宅小區(qū)建筑面積容積率在1.0以上，單套住房建筑面積144平方米（含144平方米）以下；實(shí)際成交價格低于同級別土地上住房平均交易價格1.2倍（含1.2倍）以下，同時符合這3個條件的才能享受契稅按1.5％征收的優(yōu)惠。
附件三:房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)征土地增值稅
土地增值稅計(jì)算依據(jù)為增值額。
增值額=轉(zhuǎn)讓收入-應(yīng)扣除項(xiàng)目金額。
土地增值稅適用四級超率累進(jìn)稅率。
按增值額與扣除項(xiàng)目金額之比，取決適用稅率速算公式：
增值額未超過扣除項(xiàng)目金額50的：增值額×30=稅金；
增值額超過扣除項(xiàng)目金額50未超過100的：增值額×40—扣除項(xiàng)目金額×5=稅金；
增值額超過扣除項(xiàng)目金額100未超過200的：增值額×50—扣除項(xiàng)目金額×15=稅金；
增值額超過扣除項(xiàng)目金額200的：增值額×60—扣除項(xiàng)目金額×35=稅金。
扣除項(xiàng)目金額包括：
1．購、建未滿五年的房地產(chǎn)為取得時的成本費(fèi)用；購買的須提供上手購房發(fā)票或購房合同，自建、合建的提供經(jīng)審計(jì)的工程結(jié)算書及票據(jù)；購、建已滿五年的為舊房重置成新折舊評估價（由房管部門審核）；
2．應(yīng)補(bǔ)交的國有土地使用權(quán)出讓金；
3．與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的營業(yè)稅、印花稅、評估費(fèi)等；
4．土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓為已發(fā)生的土地成本費(fèi)用。
附件四:房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)征個人所得稅
1．個人所得稅有兩種計(jì)征方法（2006年1月1日起執(zhí)行）：
（1）據(jù)實(shí)征收：（每次轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入額—房產(chǎn)原值—合理費(fèi)用）×20
（2）核定征收：
非居住用房（非住宅）：個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入×7.5×20
居住用房（住宅）：
自用未滿5年的：個人轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)收入×5×20
自用滿5年（含5年）且是唯一住房的免征。
注：據(jù)實(shí)征收由稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)征收。
2．個人自用房屋時間的屆定（2006年1月1日起執(zhí)行）：
以個人取得的房屋產(chǎn)權(quán)證核準(zhǔn)發(fā)證時間或契稅完稅填發(fā)時間為開始時間，以轉(zhuǎn)讓房屋時房管部門受理交易申請的時間為結(jié)束時間計(jì)算是否自用滿五年。若納稅人對自用開始時間有異議，可在稅款繳納前出具有關(guān)證明文件，由調(diào)房總站代征點(diǎn)核實(shí)開始時間并計(jì)算自用時間：（時間不一致的，按孰先原則處理）
購買商品房：《商品房買賣合同》約定的交樓時間；
購買房改房：《單位出售公有住房繳款明細(xì)表》注明的繳款時間
自建房：規(guī)劃部門的竣工驗(yàn)收時間。
受贈、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割等非購買形式取得的房屋，以發(fā)生受贈、繼承、離婚財(cái)產(chǎn)分割行為前的自用時間為準(zhǔn)。
行政事業(yè)性收費(fèi)公示表
收費(fèi)項(xiàng)目
計(jì)算單位
收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)（元）
批準(zhǔn)機(jī)關(guān)及文號
備 注
房屋所有權(quán)登記費(fèi)
宗
個人登記50元/宗
企業(yè)登記80元/宗
（除個人外）
穗價[2002]123號
粵價[2002]163號
計(jì)價格[2002]595號
穗價[1999]217號
粵價函[1999]532號
穗價[2000]58號
穗價[2003]1號
粵價[2002]116號
穗價[2003]104號
穗價函[2003]387號
1、對農(nóng)民建房只收土地證書費(fèi)5元/證，房屋所有權(quán)登記費(fèi)10元/證。補(bǔ)換證書也按此規(guī)定執(zhí)行。
2、每增加一本證書可按每本10元收取工本費(fèi)；權(quán)利人因丟失、損壞等原因申請補(bǔ)辦證書以及按規(guī)定需要更換證書且權(quán)屬狀況沒有發(fā)生變化的，收取證書工本費(fèi)10元/證。
3、凡我市下崗失業(yè)人員從事個體經(jīng)營的，除國家限制的行業(yè)（包括建筑業(yè)、娛樂業(yè)以及廣告業(yè)、桑拿、按摩、網(wǎng)吧、氧吧等）外，憑持我市勞動社保部門頒發(fā)的《失業(yè)證》或《下崗證》，可享受有關(guān)收費(fèi)優(yōu)惠政策，該優(yōu)惠政策至2005年12月31日止。
土 地 證 書 費(fèi)
證
普通證書：個人5元
單位10元
計(jì)價格[2001]1734號
穗價[2001]220號
國家特別證書20元
（以上稅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)可在廣州市國土資源和房屋管理局網(wǎng)站上查詢）
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