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圖書內(nèi)容簡介

本書上篇論述財政法的基礎(chǔ)理論問題。財政法的基礎(chǔ)理論問題實際上就是財政立憲問題，因此，本書以財政立憲為主線，將財政法的一系列基礎(chǔ)理論問題貫穿起來。其中所論述的主題包括財政立憲的淵源，財政立憲的經(jīng)濟基礎(chǔ)、政治博弈和文化基礎(chǔ)，財政立憲的基本要素和實現(xiàn)路徑，我國財政立憲的現(xiàn)實基礎(chǔ)以及我國財政立憲的路徑選擇。其中貫穿了預(yù)算法定原則、稅收法定原則等財政法的基本理論問題。針對財政法治建設(shè)中的一些熱點問題，第九章進(jìn)行了一些反思。
本書下篇論述稅法的基礎(chǔ)理論問題。第十章運用淺顯易懂的語言，以漫談的形式論述了稅法的一些基本理念，這是作為納稅人以及稅法的入門者應(yīng)當(dāng)樹立的基本理念。第十一章論述了稅法學(xué)的范疇體系，并提出了稅法學(xué)的核心范疇——稅收法律關(guān)系。第十二章論述了稅法學(xué)的研究范式，總結(jié)了稅收權(quán)力關(guān)系范式和稅收債務(wù)關(guān)系范式。第十三章論述了稅收法律關(guān)系的特征與性質(zhì)，既對學(xué)界現(xiàn)有的研究成果進(jìn)行了總結(jié)，也提出了一些具有創(chuàng)新性的觀點。第十‘四章對課稅依據(jù)與稅收本質(zhì)理論進(jìn)行了研究，前者回答國家征稅的正當(dāng)性，后者回答稅收區(qū)別于其他事物的本質(zhì)屬性。第十五章對非法所得可稅性問題的討論所進(jìn)入的誤區(qū)進(jìn)行了解讀，并提出了學(xué)界正確對待這一問題的態(tài)度和方法。第十六章提出了稅法的道德性問題，并對稅法所承擔(dān)的各項非財政收入職能進(jìn)行了反思，令人耳目一新。第十七章論述了納稅人對免費公共產(chǎn)品的權(quán)利，這是學(xué)界第一次對該問題進(jìn)行的系統(tǒng)論述，具有嘗試性和創(chuàng)新性。第十八章對所得稅法治建設(shè)中的一些熱點問題進(jìn)行了反思。第十九章對個人所得稅自行納稅申報中的法律問題進(jìn)行了深入系統(tǒng)的分析，是學(xué)界第一次對該問題的系統(tǒng)分析，其中提出的一些觀點也是學(xué)界第一次提出。第二十章就財產(chǎn)稅法治建設(shè)中的一些熱點問題進(jìn)行了反思。第二十一章對稅收征管法治建設(shè)中的一些熱點問題進(jìn)行了反思。第二十二章論述了稅收政策合法化問題，這是學(xué)界第一次對該問題進(jìn)行的深入系統(tǒng)研究，回答了我國稅收法治建設(shè)中急需回答的問題。第二十三章論述了和諧社會與稅收國家建設(shè)之間的關(guān)系，提出了建設(shè)和諧稅收國家的設(shè)想。

圖書目錄

上篇 財政法原論
第一章 財政立憲的源流
一、《大憲章》中的財政立憲制度
二、《大憲章》中財政立憲基本主體
三、《大憲章》在財政立憲史中的地位
四、稅收法定原則的起源
五、預(yù)算法定原則的起源
第二章 財政立憲的經(jīng)濟基礎(chǔ)
一、私有財產(chǎn)權(quán)的確立
二、稅收國家的形成
三、生產(chǎn)力水平的提高
第三章 財政立憲的政治博弈
一、稅收法定原則確立的政治博弈
二、預(yù)算法定原則確立的憲政基礎(chǔ)
三、預(yù)算法定原則確立的政治博弈
第四章 財政立憲的文化傳統(tǒng)
一、“上帝”與神法對財政立憲確立的影響
二、教會組織與民眾的宗教思想對財政立憲確立的影響
三、封君、貴族與王權(quán)文化對財政立憲的影響
四、莊園與城市文化對財政立憲的影響
第五章 財政立憲的基本要素
一、財政立憲制度性要素
二、財政立憲主體性要素
三、財政立憲環(huán)境性要素
第六章 財政立憲的基本路徑
一、財政立憲基本要素的功能
二、財政立憲基本要素的構(gòu)造
三、財政立憲實現(xiàn)的基本模式
第七章 我國財政立憲的現(xiàn)實基礎(chǔ)考察
一、我國財政立憲的歷史演進(jìn)
二、我國財政立憲的經(jīng)濟基礎(chǔ)
三、我國財政立憲的政治基礎(chǔ)
四、我國財政立憲的文化基礎(chǔ)
第八章 我國財政立憲的路徑選擇
一、奠定財政立憲的社會基礎(chǔ)
二、完善財稅立法體系
三、財政法定原則入憲
四、健全財政立憲的保障機制
第九章 財政法治建設(shè)與反思
一、財稅法理念與市場經(jīng)濟體制的完善
二、財政轉(zhuǎn)移支付立法的基本原則
三、政府采購法治建設(shè)
四、特別收益金制度的法治化
五、豬肉漲價呼喚通貨膨脹法律制度
六、銀聯(lián)收費困局癥結(jié)在行政壟斷
七、商業(yè)賄賂法治建設(shè)
下篇 稅法原論
第十章 稅法基本理念
一、稅收是文明的對價
二、拔鵝毛而不讓鵝叫的藝術(shù)

三、每年視察白宮的老太太
四、從“窗戶稅”到“男人稅”
第十一章 稅法學(xué)范疇體系
一、稅法學(xué)范疇的內(nèi)涵與體系
二、研究稅法學(xué)范疇的意義
三、稅法學(xué)核心范疇——稅收法律關(guān)系
四、研究稅法學(xué)核心范疇的方法論啟示
第十二章 稅法學(xué)研究范式
一、研究范式的含義
二、研究范式的意義
三、稅法學(xué)領(lǐng)域研究范式的形成及其特點
四、我國稅法學(xué)的研究及其研究范式的轉(zhuǎn)化
第十三章 稅收法律關(guān)系的特征與性質(zhì)
一、稅收法律關(guān)系的界定
二、稅收法律關(guān)系的形式特征
三、稅收法律關(guān)系的實質(zhì)特征
四、稅收法律關(guān)系的性質(zhì)
五、稅收債務(wù)關(guān)系說的理論與實踐基礎(chǔ)
六、稅收債務(wù)關(guān)系說的理論與實踐意義
第十四章 課稅依據(jù)與稅收本質(zhì)理論
一、關(guān)于課稅依據(jù)理論的學(xué)說
二、課稅依據(jù)理論的淵源及其實質(zhì)
三、適合當(dāng)代的課稅依據(jù)理論
四、稅收本質(zhì)的內(nèi)涵
五、稅收的經(jīng)濟要素
六、稅收的法律要素
七、稅收的憲法要素
八、稅收本質(zhì)與課稅依據(jù)的一致性
第十五章 非法所得可稅性爭論誤區(qū)
一、非法所得課稅爭論的誤區(qū)
二、步入誤區(qū)的根本原因
三、走出誤區(qū)的根本途徑
第十六章 稅法的道德性
一、現(xiàn)代稅法的道德屬性
二、從稅收公平原則看稅法的道德性
二、從一事不二罰原則看稅法的道德性
四、從稅收立法的科學(xué)性看稅法的道德性
五、以量能課稅原則為基礎(chǔ)構(gòu)建道德中性稅法
第十七章 納稅人對免費公共產(chǎn)品的權(quán)利
一、免費公共產(chǎn)品的基本特征與種類
二、納稅人相互之間對免費公共產(chǎn)品的權(quán)利
三、納稅人相對于國家對免費公共產(chǎn)品的權(quán)利
四、我國納稅人對免費公共產(chǎn)品權(quán)利制度的現(xiàn)狀與完善
第十八章 所得稅法治建設(shè)與反思
一、企業(yè)所得稅合并的必要性與時機性
二、利息稅的命運：取消還是調(diào)整
三、從“殺富濟貧”看稅法的基本功能與基本原則
四、如何加強對高收入者的個稅監(jiān)管
五、個稅改革更加緊迫：免征額提高解決不了根本問題
第十九章 個人所得稅自行納稅申報中的法律問題

一、對個稅白行納稅申報制度的整體評價
二、個稅自行納稅申報啟動中的法律問題
三、個稅自行納稅申報制度設(shè)計中的法律問題
四、個稅自行納稅申報執(zhí)行中的法律問題
五、個稅自行納稅申報事后監(jiān)督中的法律問題
六、個稅自行納稅申報制度的先天性缺陷
七、個稅自行納稅申報制度的完善思路
第二十章 財產(chǎn)稅法治建設(shè)與反思
一、城鎮(zhèn)土地使用稅重拳出擊的思考
二、適時修正預(yù)征率完善土地增值稅的調(diào)控功能
三、汽車最低計稅價格調(diào)整中的法律問題
四、物業(yè)稅啟動中國房地產(chǎn)稅費改革
五、以環(huán)境稅為核心構(gòu)筑“綠色稅收”體系
六、開征遺產(chǎn)稅的法律思考
七、取消農(nóng)業(yè)稅的合法性基礎(chǔ)
八、憲政和法治視角下的農(nóng)村稅費改革
第二十一章 稅收征管法治建設(shè)與反思
一、私有財產(chǎn)權(quán)的稅法保護(hù)
二、稅收契約的法律分析
三、預(yù)約定價重塑納稅人與稅務(wù)機關(guān)新型關(guān)系
四、正確看待稅收收入的高速增長
五、高稅收與高痛苦指數(shù)要求推進(jìn)稅收法治建設(shè)
第二十二章 稅收政策合法化
一、稅收政策合法性的含義
二、稅收政策合法性的標(biāo)準(zhǔn)
三、稅收政策合法化的含義與意義
四、稅收政策合法化的途徑與對策
第二十三章 和諧社會與稅收國家建設(shè)
一、稅收國家與和諧社會是歷史發(fā)展的方向
二、和諧社會與稅收國家具有內(nèi)在的統(tǒng)一性
三、稅收國家建設(shè)對于和諧社會的意義
四、我國建設(shè)和諧稅收國家的對策