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圖書內(nèi)容簡(jiǎn)介

"本書主要圍繞企業(yè)日常稅務(wù)處理，以及主要稅種和財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)及報(bào)表項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)各風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)后果進(jìn)行分析，并在此基礎(chǔ)上給出相應(yīng)的合規(guī)管理和應(yīng)對(duì)建議。
首先，從企業(yè)日常稅務(wù)事項(xiàng)入手，分析企業(yè)在日常稅務(wù)操作中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，如稅務(wù)登記、納稅申報(bào)、稅款繳納、發(fā)票開具等環(huán)節(jié)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)正確進(jìn)行稅務(wù)處理提供合規(guī)操作建議。
其次，針對(duì)不同稅種（尤其是增值稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等主要稅種）可能涉及的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行深入分析，幫助企業(yè)了解各稅種的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和應(yīng)對(duì)策略，為企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理提供有針對(duì)性的指導(dǎo)。
最后，財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)及報(bào)表項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)也是本書重點(diǎn)關(guān)注的內(nèi)容。財(cái)務(wù)報(bào)表是企業(yè)財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的重要體現(xiàn)，也是稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估的重要依據(jù)。通過(guò)分析財(cái)務(wù)報(bào)表指標(biāo)和報(bào)表項(xiàng)目，揭示其中可能存在的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，幫助企業(yè)更加準(zhǔn)確地把握稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并切實(shí)做好稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理和自查自糾。
以數(shù)治稅、精準(zhǔn)監(jiān)管、精確執(zhí)法等先進(jìn)理念，對(duì)企業(yè)的納稅遵從提出了更高的要求。稅收大數(shù)據(jù)精準(zhǔn)識(shí)別稅收風(fēng)險(xiǎn)、預(yù)警監(jiān)控稅收風(fēng)險(xiǎn)，稅收違法行為打擊常態(tài)化等監(jiān)管措施的升級(jí)，使企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理面臨嚴(yán)峻考驗(yàn)，稅收監(jiān)管數(shù)字化、智能化也讓企業(yè)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯。本書旨在為企業(yè)提供一套系統(tǒng)全面的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理思路，幫助企業(yè)有效識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的穩(wěn)健經(jīng)營(yíng)和持續(xù)發(fā)展提供有力保障。"

圖書目錄

"目錄
第一篇日常稅務(wù)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)管理
第一章稅務(wù)登記風(fēng)險(xiǎn)管理
一、未依法辦理稅務(wù)設(shè)立登記
二、未依法辦理稅務(wù)變更登記
三、未依法辦理稅務(wù)注銷登記
第二章賬簿、憑證風(fēng)險(xiǎn)管理
一、未依法開立并報(bào)告存款賬戶
二、未按照規(guī)定設(shè)置和保管賬簿及有關(guān)資料
三、未依法將財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度等報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案
四、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變?cè)�、偽造完稅憑證
第三章納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、未及時(shí)、如實(shí)辦理納稅申報(bào)
二、未按照規(guī)定期限足額繳納或者解繳稅款
三、通過(guò)隱匿收入、虛列成本等手段偷逃稅款
四、妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳稅款
五、騙取國(guó)家出口退稅款
六、扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款
七、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法進(jìn)行稅務(wù)檢查
八、為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供方便
第四章發(fā)票相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、未依法開具、使用、保管、繳銷發(fā)票
二、開具或者取得虛開增值稅發(fā)票
三、取得增值稅異常憑證處理不當(dāng)
第二篇主要稅種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
第五章增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、滿足一般納稅人條件時(shí)，未依法登記為一般納稅人
二、可以登記為小規(guī)模納稅人而自愿登記為一般納稅人
三、發(fā)生視同銷售行為，未依法申報(bào)納稅
四、增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)錯(cuò)誤
五、收取價(jià)外費(fèi)用未依法申報(bào)繳納增值稅
六、銷售行為價(jià)格明顯偏低且無(wú)正當(dāng)理由
七、折扣銷售，未將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票的“金額”欄里分別注明
八、發(fā)生混合銷售適用稅率錯(cuò)誤
九、存在兼營(yíng)行為未分別核算銷售額
十、處置使用過(guò)的固定資產(chǎn)，未按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅
十一、處置使用過(guò)的物品、舊貨，未按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅
十二、未取得或者取得的增值稅扣稅憑證不符合規(guī)定
十三、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額項(xiàng)目，未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
十四、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額處理錯(cuò)誤
十五、發(fā)生進(jìn)貨退回或折讓，未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
十六、收到銷售返利，未做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出
十七、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額處理錯(cuò)誤
十八、運(yùn)輸服務(wù)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額不符合規(guī)定
十九、視同銷售和進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出混淆
第六章消費(fèi)稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、發(fā)生消費(fèi)稅應(yīng)稅行為時(shí)，未依法繳納消費(fèi)稅
二、兼營(yíng)不同稅率的應(yīng)稅消費(fèi)品未分別核算
三、納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品未依法申報(bào)繳納消費(fèi)稅
四、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品未依法申報(bào)繳納消費(fèi)稅
五、受托為其他單位加工應(yīng)稅消費(fèi)品未依法代收代繳消費(fèi)稅
六、消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)錯(cuò)誤
七、應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生退貨時(shí)，未申請(qǐng)退還稅款
第七章企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
第一節(jié)收入類項(xiàng)目主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、未按規(guī)定確認(rèn)企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得
二、企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入確認(rèn)時(shí)間錯(cuò)誤
三、不征稅收入政策適用不準(zhǔn)確
四、選擇按照不征稅收入處理不劃算
五、企業(yè)接收政府劃入資產(chǎn)處理不當(dāng)
六、取得減免稅等稅收處理不當(dāng)
七、國(guó)債利息收入免稅處理不符合規(guī)定
八、權(quán)益性投資收益免稅處理錯(cuò)誤
九、非營(yíng)利組織免稅收入處理錯(cuò)誤
十、股權(quán)轉(zhuǎn)讓企業(yè)所得稅處理不當(dāng)
十一、發(fā)生視同銷售情形時(shí)未依法確認(rèn)收入
第二節(jié)扣除類項(xiàng)目主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
一、將不允許扣除支出在稅前扣除
二、企業(yè)所得稅稅前扣除
三、工資薪金稅前扣除
四、各類保險(xiǎn)稅前扣除
五、工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除
六、職工福利費(fèi)稅前扣除
七、職工教育經(jīng)費(fèi)稅前扣除
八、業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除
九、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)稅前扣除
十、手續(xù)費(fèi)、傭金支出稅前扣除
十一、借款利息支出稅前扣除
十二、公益性捐贈(zèng)支出稅前扣除
十三、固定資產(chǎn)折舊稅前扣除
十四、無(wú)形資產(chǎn)攤銷稅前扣除
十五、資產(chǎn)損失稅前扣除
十六、彌補(bǔ)虧損稅務(wù)
第八章個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、未依法辦理全員全額扣繳申報(bào)
二、支付“工資、薪金所得”，未代扣代繳個(gè)人所得稅
三、未通過(guò)精確測(cè)算，就支付全年一次性獎(jiǎng)金
四、未依法繳付社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)及住房公積金
五、未依法繳付企業(yè)年金
六、未依法支付解除勞動(dòng)關(guān)系一次性補(bǔ)償金并代扣代繳個(gè)人所得稅
七、未依法代扣代繳內(nèi)部退養(yǎng)、提前退休人員個(gè)人所得稅
八、錯(cuò)誤支付離退休人員報(bào)酬并代扣代繳個(gè)人所得稅
九、向職工贈(zèng)與或低價(jià)銷售房產(chǎn)后錯(cuò)誤代扣代繳個(gè)人所得稅
十、支付“勞務(wù)報(bào)酬所得”，但未代扣代繳個(gè)人所得稅
十一、支付“利息、股息、紅利所得”時(shí)，錯(cuò)誤代扣代繳個(gè)人所得稅
十二、支付“財(cái)產(chǎn)租賃所得”時(shí)，錯(cuò)誤扣繳個(gè)人所得稅
十三、支付“偶然所得”時(shí)，錯(cuò)誤扣繳個(gè)人所得稅
第九章其他稅種稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
第一節(jié)印花稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、發(fā)生印花稅應(yīng)稅范圍行為時(shí)，未按規(guī)定繳納印花稅
二、未清晰列明印花稅計(jì)稅依據(jù)
第二節(jié)土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)，未依法繳納土地增值稅
二、贈(zèng)與房地產(chǎn)，未依法申報(bào)繳納土地增值稅
三、合作建房，未依法繳納土地增值稅
四、房開企業(yè)視同銷售房地產(chǎn)，未依法申報(bào)繳納土地增值稅
五、繳納土地增值稅時(shí)，申報(bào)的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入不實(shí)
六、繳納土地增值稅時(shí)，申報(bào)的扣除項(xiàng)目存在問(wèn)題
七、享受普通標(biāo)準(zhǔn)住宅免征土地增值稅優(yōu)惠不符合規(guī)定
八、預(yù)售房地產(chǎn)取得收入，未預(yù)繳土地增值稅
九、未依法進(jìn)行土地增值稅清算
十、已清算項(xiàng)目繼續(xù)銷售剩余房產(chǎn)，未依法申報(bào)繳納土地增值稅
第三節(jié)房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、單位自營(yíng)房產(chǎn)，未依法繳納房產(chǎn)稅
二、對(duì)不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的房產(chǎn)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅
三、出租或者承租房產(chǎn)時(shí)，未依法申報(bào)繳納房產(chǎn)稅
四、出租房產(chǎn)時(shí)，房產(chǎn)稅征稅范圍或計(jì)稅依據(jù)適用錯(cuò)誤
五、房產(chǎn)稅納稅義務(wù)起始時(shí)間確認(rèn)錯(cuò)誤
六、房產(chǎn)狀態(tài)發(fā)生變化時(shí)，未依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)
第四節(jié)城鎮(zhèn)土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
一、使用應(yīng)稅范圍內(nèi)的土地，未依法繳納城鎮(zhèn)土地使用稅
二、城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間確認(rèn)錯(cuò)誤
三、房產(chǎn)、土地狀態(tài)發(fā)生變化時(shí)，未依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)
第五節(jié)附加稅費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理
第三篇財(cái)務(wù)報(bào)表涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
第十章財(cái)務(wù)指標(biāo)涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析
第一節(jié)增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)
一、增值稅一般納稅人稅負(fù)變動(dòng)率異常
二、海關(guān)完稅憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比異常
三、進(jìn)項(xiàng)稅額控制額異常
四、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)憑證抵扣進(jìn)項(xiàng)占比異常
五、運(yùn)費(fèi)發(fā)票抵扣進(jìn)項(xiàng)占比異常
六、成品油抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額異常
七、商貿(mào)企業(yè)進(jìn)銷稅率不一致
八、一般納稅人增值稅稅負(fù)變動(dòng)率與銷售額變動(dòng)率配比分析
九、進(jìn)項(xiàng)稅額變動(dòng)率與銷項(xiàng)稅額變動(dòng)率配比分析
十、銷售毛利率變動(dòng)率與稅負(fù)率變動(dòng)率配比分析
十一、銷售額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率配比分析
十二、存貨與預(yù)收賬款配比分析
十三、期末預(yù)收賬款變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率配比分析
十四、新辦一般納稅人購(gòu)銷情況風(fēng)險(xiǎn)分析
十五、增值稅專用發(fā)票用量變動(dòng)異常
十六、銷項(xiàng)發(fā)票客戶離散度異常
十七、發(fā)票作廢率偏高
十八、專用發(fā)票長(zhǎng)期頂額開具異常
第二節(jié)企業(yè)所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)
一、企業(yè)所得稅稅收貢獻(xiàn)率異常
二、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率異常
三、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率異常
四、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率異常
五、三項(xiàng)費(fèi)用變動(dòng)率異常
六、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入費(fèi)用率異常
七、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入成本率異常
八、成本費(fèi)用率異常
九、成本費(fèi)用利潤(rùn)率異常
十、凈資產(chǎn)收益率異常
十一、減免稅期滿后利潤(rùn)陡降
十二、總資產(chǎn)報(bào)酬率異常
十三、無(wú)形資產(chǎn)綜合攤銷率變動(dòng)異常
十四、殘疾人員工資加計(jì)扣除異常
十五、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)成本變動(dòng)率配比分析
十六、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與期間費(fèi)用變動(dòng)率配比分析
十七、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入變動(dòng)率與主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)變動(dòng)率配比分析
十八、應(yīng)納稅所得額變動(dòng)率與應(yīng)納稅額變動(dòng)率配比分析
十九、存貨周轉(zhuǎn)率變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率配比分析
二十、期末應(yīng)收賬款變動(dòng)率與銷售收入變動(dòng)率配比分析
二十一、關(guān)聯(lián)收入申報(bào)異常
二十二、關(guān)聯(lián)應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)比例異常
二十三、關(guān)聯(lián)借款費(fèi)用異常
二十四、關(guān)聯(lián)交易金額變動(dòng)率
二十五、關(guān)聯(lián)交易毛利率異常
第三節(jié)個(gè)人所得稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)
一、企業(yè)人均工薪收入低于同地區(qū)同行業(yè)平均水平
二、企業(yè)人均工薪收入少于本企業(yè)前三年人均工薪收入
三、同一單位員工同時(shí)存在工資薪金所得與勞務(wù)報(bào)酬所得
四、個(gè)人所得稅申報(bào)工資總額和企業(yè)所得稅申報(bào)工資總額不符
五、個(gè)人獨(dú)資、合伙企業(yè)個(gè)稅稅負(fù)率小于地區(qū)行業(yè)平均值
六、所有者權(quán)益變動(dòng)少扣繳個(gè)人所得稅
七、個(gè)人所得稅增長(zhǎng)率與工資薪金支出增長(zhǎng)率配比分析
八、自然人代開勞務(wù)發(fā)票與個(gè)人所得稅申報(bào)記錄比對(duì)異常
九、股東其他應(yīng)收款余額長(zhǎng)期未變動(dòng)異常
第四節(jié)印花稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)
一、印花稅稅負(fù)變動(dòng)系數(shù)
二、印花稅同步增長(zhǎng)系數(shù)
三、印花稅應(yīng)納稅額與短期或長(zhǎng)期借款合計(jì)增加額比對(duì)分析
四、印花稅應(yīng)納稅額與實(shí)收資本、資本公積合計(jì)增加額比對(duì)分析
五、印花稅變動(dòng)率與在建工程增加額比對(duì)分析
第五節(jié)土地增值稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)
一、轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅項(xiàng)目增值率變動(dòng)系數(shù)
二、轉(zhuǎn)讓應(yīng)稅項(xiàng)目增值率與同類項(xiàng)目轉(zhuǎn)讓增值率配比
三、土地增值稅變動(dòng)與企業(yè)利潤(rùn)額（應(yīng)納稅所得額、應(yīng)納所得稅額）變動(dòng)的配比分析
四、當(dāng)期轉(zhuǎn)讓全部土地使用權(quán)、房產(chǎn)的增值率變動(dòng)與同期房地產(chǎn)行業(yè)價(jià)格指數(shù)變動(dòng)的配比分析
第六節(jié)房產(chǎn)稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)
一、房產(chǎn)稅應(yīng)繳與實(shí)繳稅款差異分析
二、房屋租金收入變動(dòng)率與房產(chǎn)稅變動(dòng)率比對(duì)分析
三、房屋原值變動(dòng)率與房產(chǎn)稅變動(dòng)率比對(duì)分析
四、在建工程變動(dòng)率與房產(chǎn)稅變動(dòng)率比對(duì)分析
五、出租房產(chǎn)印花稅與房產(chǎn)稅比對(duì)分析
第七節(jié)土地使用稅稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析指標(biāo)
一、城鎮(zhèn)土地使用稅變動(dòng)率
二、城鎮(zhèn)土地使用稅變動(dòng)率與房產(chǎn)稅變動(dòng)率配比分析
三、城鎮(zhèn)土地使用稅變動(dòng)率與無(wú)形資產(chǎn)變動(dòng)率配比分析
第十一章財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
第一節(jié)資產(chǎn)負(fù)債表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
一、資產(chǎn)類項(xiàng)目數(shù)據(jù)
二、負(fù)債類項(xiàng)目數(shù)據(jù)
三、所有者權(quán)益類項(xiàng)目數(shù)據(jù)
第二節(jié)利潤(rùn)表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
一、營(yíng)業(yè)收入
二、營(yíng)業(yè)成本
三、期間費(fèi)用
四、稅金及附加
第三節(jié)現(xiàn)金流量表主要項(xiàng)目稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
一、銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金
二、購(gòu)進(jìn)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金
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